小规模纳税人一般报什么税

小规模纳税人一般报什么税

小规模纳税人是季报，不是年末报税，而是1月报10/11/12三月的增值税，附加税，企业所得税，另外看看企业有没有个人所得税（每月都交的）

增值税小规模纳税人企业包含公司制企业和非公司制企业两类。公司制小规模纳税人企业以有限责任公司为代表，非公司制小规模纳税人企业以个体工商户为代表。

2019年来，无论是公司制企业小规模纳税人，还是非公司制企业小规模纳税人，均迎来了斩新的税优政策！且优惠的力度和广度是前所未有的！

最新税优政策具体包含两部分内容:

一、非公司制企业小规模纳税人税优政策

1、增值税暂免政策

非公司制企业小规模纳税人自2019年1月1日开始至2021年12月31日，月不含税销售不超10万元(季度不含税销售不超30万元），针对不(未)开票收入和开具增值税普通发票两部分收入暂免征增值税。

2、增值税附加免征和减免

同时，城建税、教育费附加、地方教育费附加因增值税免征的部分，也随即免征；增值税确有应纳税额的，上述增值税附加减半征收！

二、公司制企业小规模纳税人税优政策

1、增值税、增值税附加的免征和减免

公司制企业小规模纳税人，与非公司制企业小规模纳税人上述免征和减免事项一致！符合上述条件的，同样可以享受增值税、增值税附加的免征和减免！

提示:无论公司制企业还是非公司制企业的一般纳税人，均不得享受上述优惠；凡是小规模纳税人，无论自开还是代开增值税专用发票，均不得享受上述优惠政策。

2、企业所得税

非公司制企业适用于个人所得税，不在此范围。

公司制企业适用于企业所得税，无论是增值税小规模纳税人，还是增值税一般纳税人，符合小微企业条件的，均可以享受企业所得税优惠！

小微企业企业所得税优惠条件:资产规模不超过5000万元；年(季）平均从业人员小于等于300人；年应纳税所得额小于等于300万元。上述三条件须同时满足！

具体优惠政策:年应纳税所得额不超过100万元的部分，实际征收率5%；大于100万元且不超过300万元的部分，实际征收率10%！

三、综述

增值税小规模纳税人，2019年最新税优政策按照税(费）种划分，主要有增值税、增值税附加、企业所得税三种。

增值税、增值税附加征对所有的小规模纳税人有效；企业所得税仅针对公司制企业有效！

现在我国一共五大类18个税种，涉及到小规模纳税人的税种比较多。根据不同的分类和经营特点不同，也会有各种不同的税种

1、流转税类：增值税、消费税、关税；

2、所得税类：企业所得税、个人所得税；

3、财产税类：房产税、契税、车船使用税；

4、行为税类：车辆购置税、城市维护建设税、印花税、船舶吨位税、土地增值税、耕地占用税；

5、资源类税：资源税、烟叶税、城镇土地使用税、环境保护税。

小规模纳税人特指增值税小规模纳税人！题主问如何纳税？本文重点说一下增值税怎么计算和缴纳。

小规模纳税人增值税的计缴主要分二部分：

一、按照增值税征管条例计缴增值税

1、简易计税办法

用公式表达为：

应纳税额=不含税销售额*适用征收率

分析：

小规模纳税人的增值税应纳税额受不含税的销售额和使用税率决定。经营主体其他日常数据对于增值税的纳税额没有直接影响。

不含税销售额包括4部分：不开票收入、未开票收入、增值税普发票收入、增值税专业发票收入！

适用税率：无论是修理修配劳务、销售货物，还是应税服务，其简易征收率均为3%。不包含出售出租不动产5%，以及差额征税！

2、按照增值税征管条例计算

例如：增值税小规模纳税人W企业，2019年第一季度不含税销售额30万元（没有开过增值税专业发票），计算其应纳税增值税税额。

解：应纳税额=不含税销售额*适用征收率

应纳税额=30万元*3%=9000元

3、会计处理

借：应收账款、银行存款等309000

贷：主营业务收入300000

贷：应交税金—应交增值税9000

二、按照现行增值税有关税优政策计缴

上一步是本步骤的前提条件，须日常核算！当没有适用增值税优惠政策时，小规模纳税人核算和申报缴纳到上一步至！

2019年小规模纳税人符合小微企业增值税免征条件的，可以享受其优惠政策。题中实例，W企业企业第一季度不含税销售额未超过30万元，增值税可以全额免征！

会计处理：

借：应交税金—应交增值税9000

贷：营业外收入（小企业会计准则）9000

以上是律师为大家讲解的关于”小规模纳税人一般报什么税“的内容，希望可以帮助到各位小伙伴。