一般纳税人怎么开3个点普票
一般纳税人怎么开3个点普票
不可以。16%是一般纳税人的基本税率,除特殊情况外,一般纳税人都按照基本税率缴纳。10%税率适用于交通运输业。13%低税率取消。11%适用于农产品、音像制品、电子出版物等部分现代服务业中的研发和技术服务、物流辅助服务、文化创意服务、鉴证咨询服务信息技术服务、适用6%税率。小规模纳税人按照3%的征收率计算缴纳增值税。
一般纳税人可以开3个点专用发票吗一般纳税人选择简易计税方法的,可以开3个点的普通发票,但选定简易计税方法的,36个月不可以转为一般计税方法。
1,所谓的“点”就是百分之几的意思,如3个点就是3%2,普通发票是不能抵扣进项发票的,但是增值税发票可以抵扣。3,小规模纳税人开3%的票,则应纳税额=应纳税所得额*3%,应纳税额也就是要交给税局的税额;而应纳税所得额就是含税收入或者是含税额,两者意思是一样的。
一般纳税人能不能开3%的增值税专用发票,要看你的计税方法。
①一般计税方法:
一般计税方法不可以。我国增值税税率从2019年4月1日开始,增值税的税率调整为13%、9%、6%,0%,其中:跨境应税行为,税率为零。
适用一般计税方法的一般纳税人,根据经营范围、行业、征收品目和税目确定适用税率,比如制造业13%,交通运输9%等,增值税税率是对一般纳税人而言的,也就是说,目前增值税税率只有四挡 ,一般计税方法的一般纳税人的适用税率也只是在这四挡中选择,而开具增值税专用发票的税率必须和自身适用税率匹配,目前增值税税率没有3%,所以,一般纳税人采用一般计税方法条件下,不能开具3%税率的增值税专用发票。
②简易计税方法:一般纳税人采用简易计税方法,并已经在税务局备案,适用简易征收业务的按照征收率计算缴纳增值税,按业务的不同选择3%或5%的征收率。
如果你适用简易征收率3%,取得收入时可以可以按照简易征收率3%开具增值税专用发票,比如:建筑企业简易计税方法计税,征收率为3%,可以开具3%的增值税专用发票。
普通发票与增值税发票在申报表上一样处理,只是普通发票不能直接看出金额和税额,需要作价税分离,引用上边数字: 借:银行存款(应收账款)10000 贷:主营业务收入 8547.01 应交税金——应缴增值税(销项税额)1542.99 将销项税额额的合计数填列在申报表中。
一般纳税人企业跟小规模企业合作,小规模企业是不能自行开具专票的。只能自行开具普通发票,如果需要专票,小规模纳税人可以到税局代开税率为3%的专用发票。但,如果小规模纳税人代开专用发票,就不能享受小规模纳税人月销售不超3万免征增值税的优惠政策。
对于一般纳税人来说,最好是跟同是一般纳税人的企业进行交易,如果一般纳税人在购进时不能取得发票,或者取得的是普通发票,都不能实现利润的最大化。
假如购进同一批货物,但是取得的发票不同,来看下对企业的增值税和利润有什么影响。
购进货物,价税合计为10000元,因为普通发票和专用发票的税率都是3%,所以,从票面上来看,金额和税额并无区别。
票面并无区别,但是在账务处理上就有区别了。
假设这批货物销售了,取得销售价税合计为13000元,其中金额为:12264.15,税率为6%,税额为:735.85.
取得专用发票,税额可以抵扣销项税,因为总金额里面把税额分离出去,计入成本的金额少了,所以,利润变大。
取得普通发票,税额不能抵扣,税额一并计入成本,所以,计入成本的金额变大,企业的的利润空间也变得更小。
取得专票,增值税为444.59,利润为2555.41
取得普票,增值税为735.85,利润为2264.15
所以一般纳税人应该尽可能取得同等税率的进项专用发票才能让自己的利润最大化。如果非要跟小规模纳税人进行业务往来,可以在价格上要求一定的让利,比如,购进原价10000块的货物,如果不能开专用发票,能不能8000卖给我?这样即使企业缴纳的增值税不变,但利润上却多出很大的空间。销售额不变的情况下利润变为:12264.15-8000=4264.15.当然只是举个例子,也不可能让利这么多。
总之,销售额不变,增值税不变,只能从利润上要求让利了。
一般纳税人开具发 票按现在的汇率应该开12%的税点,如果开错了,当月可以作废重开,跨越可以开具销项负数发 票,然后再开一张正确的即可。
一般纳税人可以开具3%征收率发票,但这种情况必须是简易计税项目,不是随便什么业务都可以开具的,可看看财税2016 36号文
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