一般纳税人房屋租赁几个点

一般纳税人房屋租赁几个点

这个问答是关于出租房屋有条件采用简易征收的概念。纳税人开票系统没有添加5%的征收率，需要找专管员核定并添加！

一、出租房屋什么情况下适合简易计税办法？

1、知识点回顾

老项目：2016年4月30日及以前取得的不动产；

新项目：2016年4月30日以后取得的不动产。

2、一般纳税人出租老项目，可以选择简易计税方法，按照5%的征收率计算增值税应纳税额。一般纳税人出租新项目不动产，适用一般计税办法计算增值税，适用税率9%。申报缴纳：纳税人应向不动产所在地主管税务机关预缴税款5％，向机构所在地主管国税机关申报纳税。

3、小结：一般纳税人出租2016年4月30日及以前取得的房屋，适宜简易办法征税，按照5%的征收率填开发票！一般纳税人发生该项应税义务时，可以正常使用5%的征收率。

二、开票系统没有5%的征收率怎么办？

5%的征收率对于一般纳税人是正常的征收率，但是并不是常用的征收率。主管税务机关在做税种认定时，不一定添加在贵单位的开票系统中！也许换一个专管员会提前把5%的征收率添加进去！也就是说，专管员有没有提前添加5%的征收率均属于正常范围！

纳税人发生增值税征收率为5%的应税义务，同时开票系统没有对应的税率可以选择时，应及时电话与专管员沟通，表述清楚纳税义务发生的具体情况，待专管员反馈已添加后，进系统核实添加是否成功！

遇见不太配合的专管员，只能去专管员办公室当面描述。督促其正常添加征收率后，让同事登陆系统确认已添加再离开！

三、综述

一般纳税人房屋租赁可有条件的选择简易征收的税率5%，开票系统没有次征收率的，及时联系专管员添加即可！

根据国税总局2016第16号公告，房屋租赁的增值税税率如下：

一般纳税人出租不动产增值税税率11%；五月1号之后10%.

小规模纳税人出租不动产，按照5%的征收率计算应纳税额。

个体工商户出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

其他个人出租不动产（不含住房），按照5%的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管地税机关申报纳税。其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。

一、出租用于居住的：

房产税=租金收入*4%;

印花税=租金收入*0.1%;

个人所得税=租金收入*1%;;

土地使用税=面积*税额(xx元/平方米)。

月租金超过起征点的还需要征收：

增值税=租金收入*3%;

城建税与教育费附加=营业税*10%。

二、出租用于经营的：

房产税=租金收入*12%;

印花税=租金收入*0.1%;

个人所得税=租金收入*1%;

土地使用税=面积*税额(xx元/平方米)。

月租金超过起征点的还需要征收：

增值税=租金收入*5%;

城建税与教育费附加=营业税*10%。

城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一，xx元/平方米);

房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳。

房产税、城镇土地使用税，按当地税务机关的规定期限缴纳(各地一般一年两次等规定不一)。

房屋出租(经营用)每月应纳税款：营业税及附加为租金收入5.5%，房产税为租金收入的12%，个人所得税为[租金收入-维修金等支出(每月限额800元，凭正式票据)-各类税金-800元]*20%，另外如果签订合同还须交印花税为租金收入0.1%。

一般纳税人可以自行开具房屋租赁发票。一般纳税人出租不动产，应当按照11%的税率计算应纳税额，可以开具增值税专用发票或普通发票；出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用简易计税方法，按照5%的征收率计算应纳税额，可以按照征收率开具增值税专用发票或者普通发票。

租凭房屋增值税税率是9%（一般纳税人），3%（小规模纳税人），5%减按1.5%（个人）。另个人的还要加上个税的哦！

谢谢邀请!

个人出租住房主要涉及6个税种和两项收费，具体来讲：

1.增值税（减按1.5%征收，月租金30000元以下免征）;

2.城建税（以缴纳的增值税为计税依据，7%、5%、1%分城市、乡镇三个档次）;

3.房产税（按租金收入4%征收）;

4.城镇土地使用税（目前免征）;

5.印花税（目前免征）;

6.个人所得税（月租金4000元以下，减800元费用后按10%征收，月租金超过4000元，按租金收入20%的比例减除费用后按10%征收）。

7.教育费附加（以缴纳的增值税为计税依据3%）;

8.地方教育费附加（以缴纳的增值税为依据，目前湖北省1.5%）。

特别提醒：

1.个人住房出租目前很多地区采取了综合征收率的办法，不同地区可能标准不一样 ，但实际上也是分税种征收的，一般都会根据月租金多少规定不同档次。

2.根据即将出台的新的减税措施，2019年1月1日起，增值税月起征点将提高到100000元。因此实际缴纳时，因为绝大多数个人住房出租月租金在30000元（2019年起提升至100000元）以下，可能只会涉及房产税和个人所得税。

有5%和11%二种。时间分界点是2016年4月30日。取得房屋（购入和租入），分界点之前的可以选择适用简易5%还是11%。之后的只能按照11%。 租赁费开增值税专用发票：有形动产租赁税率是17%；提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。

以上是律师为大家讲解的关于”一般纳税人房屋租赁几个点“的内容，希望可以帮助到各位小伙伴。