2024年一般纳税人怎么转为小规模纳税人

一般纳税人转小规模纳税人流程:

一:到税务大厅提供税号进行查询。

二:符合条件的企业带齐下列资料到大厅办理。

1:公章、法人章、发票专用章。

2:营业执照付本。

3:发票领用薄。

4:经办人身份证原件。

5:税控盘或金税盘。

三:税务大厅窗口办理，填写指定表格，领取一般纳税人转小规模纳税人通知书。

四:办理当月仍按一般纳税人申报，次月起按小规模纳税人申报。

五:办理次月初升级税控盘或金税盘。

六:办理次月更新申报系统变更为小规模纳税人申报表。

距最后期限不多了，抓紧办理。

政策说明

按照最新的公告，一般的人再转为小规模，纳税人可以延续到2019年12月31日。

条件只有一个，只要在转登记日前连续12个月或者连续4个季度累计销售额未超过500万元的增值税一般纳税人，都可以2019年12月31日前选择转登记为小规模纳税人。

如果实际经营期限不到12个月，那么可以按实际经营期限的收入进行预估12个月的收入是否达到500万。比如实际经营了4个月，实现的销售额为100万元，那么如果按这种收入水平经营12个月，预估的销售额是100×（12÷4）=300万元，符合条件，可以申请转登记。如果4个月实现的销售额为200万元，那么预估的销售额就是200×（12÷4）=600万元，就不符合条件，你可以再控制一下收入，等几个月再申请转登记。

办理方法

需要办理转登记的一般纳税纳税人，办理方法非常简便。

可以到网上自行下载或者到办税厅填报《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》并提交主管税务机关，同时应提供税务登记证件（已实行实名办税的纳税人，无需提供税务登记证件）。你的主管税务局对你填写的登记表信息进行审核，

（1）如果填报内容与税务登记、纳税申报信息一致的，就当场办理。

（2）如果填报内容与税务登记、纳税申报信息不一致，或者不符合填写要求的，会当场告知你人需要补正的内容。你再按要求补正完毕，符合要求就可以了。

一般纳税人一旦登记，即便以后年度应纳税销售额达不到标准，也不可以转为小规模纳税人。唯一的例外是今年五月一号一般纳税人登记标准提高到五百万后，可以在2018年12月31日前选择转为小规模纳税人。除此以外，不可转换为小规模纳税人。

1、?首先公司已经根据相关的增值税管理条例登记为一般纳税人；

2、?在转小规模纳税人前连续12个月（按月社保纳税人）或者连续4个季度（按季度社保纳税人）应税销售额未超过500万元；

3、?根据最新发布的营改增政策，要想转回小规模纳税人需要在2018年12月31日前完成；

4、?符合相关的规定后，可以登录国家税务局网上办税服务厅，进入“一般纳税人转为小规模纳税人登记”模块填写相关的登记表，申请转登记。

现在已经不能转了。

之前有过12个月内营业额超过新认定标准的办不了

2018-12-31号之后是不能转了哦

近日，国家税务总局发布《关于明确二手车经销等若干增值税征管问题的公告》（2020年第9号），明确关于一般纳税人转登记为小规模纳税人问题。

为支持小规模纳税人复工复业，国家针对小规模纳税人出台了增值税减免政策。考虑到疫情对企业生产经营的影响，为使纳税人充分享受税收优惠，公告明确一般纳税人如果年销售额不超过500万元的，可在2020年底前选择转登记为小规模纳税人，转登记后可享受增值税小规模纳税人相应的增值税优惠政策。为使符合转登记条件的纳税人尽快享受小规模纳税人相关优惠，公告明确，此条款自公告发布之日起施行。

那么一般纳税人如何转登记为小规模纳税人？

一般纳税人转登记为小规模纳税人的其他事宜，按照《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》（2018年第18号）、《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准有关出口退（免）税问题的公告》（2018年第20号）的相关规定执行。

1关于一般纳税人转为小规模纳税人的条件

《公告》规定，一般纳税人转登记为小规模纳税人，应同时符合以下两个条件：一是按照有关规定，已登记为一般纳税人；二是转登记日前连续12个月（按月申报纳税人）或连续4个季度（按季申报纳税人）累计应税销售额未超过500万元。如果纳税人在转登记日前的经营期尚不满12个月或4个季度，则按照月（或季度）平均销售额估算12个月或4个季度的累计销售额。

2关于纳税人转登记的办理程序

转登记的具体办理时间及程序请咨询企业所在地区的税务机关。

3关于转登记前后计税方法的衔接

《公告》规定，一般纳税人转登记为小规模纳税人后，自转登记下期起，按照小规模纳税人适用简易计税方法计税；转登记当期，仍按照一般纳税人的有关规定计税。这里的“转登记下期”指的是，按季申报纳税人自下一季度开始，按月申报纳税人自下月开始。

4关于转登记纳税人尚未申报抵扣或留抵进项税额的处理

《公告》规定，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额，以及转登记日当期的期末留抵税额，统一计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目中核算。尚未申报抵扣的进项税额计入“应交税费—待抵扣进项税额”时，应区分转登记日当期是否已取得发票，进行相应的处理。

5一般纳税人销售和购进业务在转登记后发生销售折让、中止或者退回的处理

一般纳税人经营期间的销售或者购进业务，在转登记为小规模纳税人后发生销售折让、中止或者退回的，应按照一般计税方法进行调整。纳税人应调整转登记日当期的销项税额、进项税额、应纳税额。

6关于转登记纳税人增值税发票开具问题

为了给纳税人开具增值税发票提供便利，《公告》规定，纳税人在转登记后可以使用现有税控设备继续开具增值税发票。转登记纳税人除了可以开具增值税普通发票外，在转登记日前已做增值税专用发票票种核定的，还可以继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。

7关于再次登记为一般纳税人的条件

《公告》规定，转登记为小规模纳税人后，如纳税人连续12个月或者4个季度的销售额超过500万元，则应按照规定，再次登记为一般纳税人。

不过需要注意的是，转登记纳税人按规定再次登记为一般纳税人后，不得再转登记为小规模纳税人。

8关于税率调整后一般纳税人的开票处理

《公告》规定，增值税税率调整后，一般纳税人在税率调整前已按原税率开具发票的业务，如发生销售折让、中止、退回或开票有误的，按原适用税率开具红字发票。

一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的，增值税应税销售行为应当按照原适用税率补开。

一般纳税人转登记为小规模纳税人，应同时符合以下两个条件：

一、按照《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的有关规定，已登记为一般纳税人；

二、转登记日前连续12个月(按月申报纳税人)或连续4个季度(按季申报纳税人)累计应税销售额未超过500万元。如果纳税人在转登记日前的经营期尚不满12个月或4个季度，则按照月(或季度)平均销售额估算12个月或4个季度的累计销售额；

需要明确的是，纳税人是否由一般纳税人转为小规模纳税人，由其自主选择，符合上述规定的纳税人，在2018年5月1日之后仍可继续作为一般纳税人。

关于《国家税务总局关于统一小规模纳税人标准等若干增值税问题的公告》的解读

一、关于一般纳税人转为小规模纳税人的条件

《公告》第一条规定，一般纳税人转登记为小规模纳税人，应同时符合以下两个条件：一是按照《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的有关规定，已登记为一般纳税人；二是转登记日前连续12个月(按月申报纳税人)或连续4个季度(按季申报纳税人)累计应税销售额未超过500万元。如果纳税人在转登记日前的经营期尚不满12个月或4个季度，则按照月(或季度)平均销售额估算12个月或4个季度的累计销售额。

需要明确的是，纳税人是否由一般纳税人转为小规模纳税人，由其自主选择，符合上述规定的纳税人，在2018年5月1日之后仍可继续作为一般纳税人。

二、关于纳税人转登记的办理程序

转登记的程序由纳税人发起。《公告》第二条规定，纳税人应正确、完整填写本公告所附《一般纳税人转为小规模纳税人登记表》，并提供税务登记证件(根据《国家税务总局关于取消一批涉税事项和报送资料的通知》(税总函〔2017〕403号)的有关规定，已实行实名办税的纳税人，无需提供税务登记证件)，由主管税务机关核对相关信息，符合条件的当即完成转登记;如果税务机关认为纳税人不符合相关条件，应当场告知纳税人需要补正的内容。

三、关于转登记前后计税方法的衔接

《公告》第三条规定，纳税人转登记后，自转登记下期起(按季申报纳税人自下一季度开始;按月申报纳税人自下月开始)，按照小规模纳税人适用简易计税方法计税;转登记当期，仍按照一般纳税人的有关规定计税。

四、关于转登记纳税人尚未申报抵扣或留抵进项税额的处理

《公告》第四条规定，转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额，以及转登记日当期的期末留抵税额，暂挂账处理，统一计入“应交税费—待抵扣进项税额”科目中核算。尚未申报抵扣的进项税额计入“应交税费—待抵扣进项税额”时：

(一)转登记日当期已经取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，应当已经通过增值税发票选择确认平台进行选择确认或认证后稽核比对相符;经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。已经取得的海关进口增值税专用缴款书，经稽核比对相符的，应当自行下载《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》;经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。

(二)转登记日当期尚未取得的增值税专用发票、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票，转登记纳税人在取得以后应当持税控设备，由主管税务机关通过增值税发票选择确认平台(税务局端)为其办理选择确认。尚未取得的海关进口增值税专用缴款书，转登记纳税人在取得以后，经稽核比对相符的，应当由主管税务机关通过稽核系统为其下载《海关进口增值税专用缴款书稽核结果通知书》;经稽核比对异常的，应当按照现行规定进行核查处理。

五、关于转登记纳税人在一般纳税人期间销售和购进业务在转登记后发生销售折让、中止或者退回的处理

转登记纳税人作为一般纳税人经营期间的销售或者购进业务，在转登记后发生销售折让、中止或者退回的，应按照一般计税方法进行调整。因此《公告》第五条规定，纳税人发生上述情形的，应调整一般纳税人期间最后一期销项税额、进项税额、应纳税额。

(一)调整后的应纳税额小于转登记日当期申报的应纳税额形成的多缴税款，从发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额中抵减;不足抵减的，结转下期继续抵减。

(二)调整后的应纳税额大于转登记日当期申报的应纳税额形成的少缴税款，从“应交税费—待抵扣进项税额”中抵减;抵减后仍有余额的，计入发生销售折让、中止或者退回当期的应纳税额一并申报缴纳。

六、关于转登记纳税人增值税发票开具问题

为了给纳税人开具增值税发票提供便利，《公告》第六条规定，纳税人在转登记后可以使用现有税控设备继续开具增值税发票。转登记纳税人除了可以开具增值税普通发票外，在转登记日前已做增值税专用发票票种核定的，还可以继续通过增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票。

《公告》第七条规定，转登记纳税人在一般纳税人期间发生的增值税应税销售行为，未开具增值税发票需要补开的，应当按照原适用税率或者征收率补开增值税发票;发生销售折让、中止或者退回等情形，需要开具红字发票的，按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票;开票有误需要重新开具的，先按照原蓝字发票记载的内容开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。

七、关于再次登记为一般纳税人的条件

《公告》第八条规定，转登记为小规模纳税人后，如纳税人连续12个月或者4个季度的销售额超过500万元，则应按照规定，再次登记为一般纳税人。

八、关于税率调整后一般纳税人的开票处理

《公告》第九条明确，增值税税率调整后，一般纳税人在税率调整前已按原税率开具发票的业务，如发生销售折让、中止、退回或开票有误的，按原适用税率开具红字发票。

一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的，增值税应税销售行为应当按照原适用税率补开。

按照现在的政策：一般纳税人是转不了小规模的

今天是12月27日，过几天到了他们结账转税的时候，非常忙，有可能暂停业务。我觉得您还是抓紧打电话或者去税务大厅咨询台详细咨询，各个地方税务政策也有特殊性，就别纠结其他了。这是实话。希望对您有所帮助。

小编就给大家分享一下一般纳税人公司转成小规模所需要的条件。

条件一

根据《增值税暂行条例》第十三条和《增值税暂行条例实施细则》第二十八条的有关规定登记的一般纳税人，可以转登记为小规模纳税人。

即工业企业年应税销售额超过50万元、商业企业年应税销售额超过80万元规定标准，在2018年4月30日前登记的一般纳税人，或小规模纳税人年应征增值税销售额未超过规定标准的，但会计核算健

全，能够提供准确税务资料，在2018年4月30日前已自愿办理登记的一般纳税人，都可以转登记为小规模纳税人。

条件二

转登记日前连续12个月(以1个月为1个纳税期，下同)或者连续4个季度(以1个季度为1个纳税期，下同)，累计应税销售额没有超过500万元，可以转登记为小规模纳税人。转登记日前经营期不满12个月或者4个季度的，按照月(季度)平均应税销售额估算上款规定的累计应税销售额。

只有上述两个条件同时满足的一般纳税人，才可以转登为小规模纳税人。

注意：允许转登记的一般纳税人，不包括按照500万元的标准登记为一般纳税人的营改增企业。只有2018年5月1日以前已经登记的一般纳税人，才可以转登记为小规模纳税人，5月1日以后新登记的一般纳税人，并不符合此条件的规定，不属于可转登记的范围。

以上两个条件就是一般纳税人转成小规模所需要的条件，切记！！要两个条件同时满足哦。

一般纳税人是转不了小规模纳税人的，只有小规模纳税人转一般纳税人。

2018年5月1日前认定，且是老增值税纳税人，销售收入未达到500万元，2018年12月31日前可以申请转为小规模纳税人。手续简单，符合条件，到办税厅办理即可。

看起来各位大神答案不一样呀，我来说句权威的话，四川省不准转，只有小规模纳税人达到标准之后转一般纳税人，不可逆。

转不了，虽然有政策说是可以转，但实际操作起来就知道不可能了。我相信绝大部分一般纳税人都想转回小规模，毕竟税少交很多