2024年个人所得税怎么计算

个人所得税的计算其实比其它税种复杂，是比较专业的。

一、要掌握个人所得税的计算，首先要了解个人所得税的纳税项目。个人所得税的纳税项目有九大类：?1、工资、薪金所得；2、劳务报酬所得；3、稿酬所得；4、特许权使用费所得；

以上四项称综合所得，居民个人的综合所得按纳税年度合并计算个人所得税；非居民个人的综合所得按月或者按次分项计算个人所得税。

5、个人、个体户、独资企业投资人和合伙企业合伙人的经营所得；6、利息、股息、红利所得；7、财产租赁所得；　8、财产转让所得；9、偶然所得。

以上五项所得，依规定分别计算个人所得税。

二、不同的收入，适用不同的税率，个人所得税的税率有超额累进税率和比例税率。

1、综合所得，适用3%至45%的超额累进税率（可查阅税率表）；

2、经营所得，适用5%至35%的超额累进税率（可查阅税率表）；

3、利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。

三、具体计算分别如下

（一）居民个人的综合所得的计算

第一步：先计算出应纳税所得额 ???应纳税所得额=年度收入额-6万元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除。

第二步：按应纳税所得额对照税率表一，寻找出对应的税率和速算扣除数。

应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除金额

（二）非居民个人综合所得的计算

第一步：先计算应纳税所得额

工资、薪金应纳税所得额=每月收入额-5000元；

第二步：按应纳税所得额对照税率表一，寻找出对应的税率、扣除数

应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除金额

（三）经营所得的计算

应纳税所得额=年度的收入总额-成本-费用-损失。

应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率

（四）以下非综合所得要分别计算，适用20%比例税率

1、财产租赁应纳税所得的计算：每次（月）收入不超过4000元的，减费用800元；4000元以上的，减20%的费用额。

2、股权、不动产等财产转让所得的计算：

应纳税所得额=转让财产的收入额-财产原值-合理费用。

3、利息、股息、红利所得和偶然所得，没有扣除，按每次收入额计算纳税。

4、中奖等偶然所得，没有扣除，按每次收入额计算纳税。

四、在实际工作中，对于工资薪金等综合所得，在征税时，是先由支付单位预扣预缴的，称为预扣缴制度。

1、企业单位向个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，具体计算公式如下：

本期应预扣预缴税额=（累计预扣预缴应纳税所得额×预扣率-速算扣除数)-累计减免税额-累计已预扣预缴税额

上述公式中，计算居民个人工资、薪金所得预扣预缴税额的预扣率、速算扣除数，按《个人所得税预扣率表一执行。

（二）企业单位向非居民个人支付工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得和特许权使用费所得时，按以下方法按月或者按次代扣代缴个人所得税：

非居民个人的工资、薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额；劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得，以每次收入额为应纳税所得额，适用按月换算后的非居民个人月度税率表（见附件2《个人所得税税率表三》）计算应纳税额。其中，劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除百分之二十的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按百分之七十计算。

非居民个人工资、薪金所得，劳务报酬所得，稿酬所得，特许权使用费所得应纳税额=应纳税所得额×税率-速算扣除数

五、预扣缴税额与实际应缴纳的税额，以及计算差错，形成多缴少缴的税款，在次年的六月底前办理汇算清缴。

这个其实是根据你工资发放的形式决定的，如果你的收入有部分是奖金，注意在一个纳税年度内，对每一个纳税人，该计税办法只允许采用一次。另外从合理避税的方法来说，你可以建议你公司把这10000元的部分做奖金平均分摊到每个月工资中，按月发放给你，这样能少交点个税。如平均分摊到每个月，则每个月工资为2460+833.33=3293.33，不够3500，所以不用交个税，一个简单的发放方法，你就可以多得268.8，如果是按照实际工资纳税，月收入在扣除过五险一金等可扣除税前项后为一万元应交个人所得税745元，月收入未扣除五险一金等为一万元可根据公式计算。应纳税所得额 = 工资收入金额 － 各项社会保险费 － 起征点(3500元) 应纳税额 = 应纳税所得额 x 税率 － 速算扣除数，外籍的4800起征点。

这个是我的建议，一般工资比较高的公司，为了员工着想，多多少少都会选择工资部门福利和奖金发，这样也可以减少员工的负担。希望可以帮到你的！

首先是你要明白并了解什么是税前工资、可扣除额、个人所得税所得额、个人所得税税率和速算扣除数这些项目。

1、先了解个人所得税税率及速算扣除数吧，个人所得税计算的起征点3500元，也就是说工资不超过3500元的不需要缴纳个人所得税，超过3500元的，减去3500元后，再减去你的社保和住房公积后得出相应的金额对照个人所得税税率表里的不同税级进行计算。

2、下面举例计算并讲解一下可能你会更加容易理解的。

例：假设你的基本工资5000元，2018年6月份绩效工资3000元、增加补贴500元、全勤奖200元、住房补贴800元、伙食补贴600元，6月应扣社保575元。那么你的税前工资、可扣除额、个人所得税所得额、个人所得税税率和速算扣除数是多少？

下面详细分析计算过程：

你的税前工资=你的基本工资+绩效工资+各类补贴

=5000+3000+500+200+800+600

=10100元；

可扣除额=社保575元；

个人所得税所得额=税前工资-可扣除额-3500元

=10100-575-3500

=6025元；

个人所得税税率和速算扣除数：个人所得税所得额为6025元，那么适用税率20%，速算扣除数为555；

你的个人所得税=个人所得税所得额*个人所得税税率-速算扣除数

=6025*20%-555

=650元。

由此得出你的最后实收工资=10100-575-650=8875元。说了这么多明白了吗？