小规模纳税人需要交什么税，怎么操作

小规模纳税人需要申报的税种梳理

税收里的那些事之中国有多少税种。甭管是一般纳税人还是小规模纳税人，这都是增值税里的概念。想要搞明白小规模纳税人需要申报哪些税种，就要知道截止到目前我国有多少税种，然后对号入座，发生特定的应税行为就要交特定的税收。

五大类十八种税收，自行对号入座

五大类十八种税收，每一种税收都有自己的征收范围和计税方法。每个纳税人所属行业和经营范围不同，发生的应税行为也不全相同。所以，这个问题没有标准答案，每个公司情况不一样，缴纳的税收也不一样，需要具体情况具体分析。我们来简单说一说这些税种都是怎么规定的有个大概的印象。

①流转税类：货物、劳务和服务在交易流转过程中缴纳的税收，分别为增值税、消费税、关税。消费税是对特定的消费品征收，例如烟酒；关税是对进口或出口货物征收；增值税是对国内所有流转环节货物或劳务、服务征收，每个纳税人都会涉及到增值税。

②所得税类：对企业经营所得或者个人所得征收。每个企业要申报企业所得税，至于是否要缴税就要看企业是否盈利。

③财产税类：对企业或者个人占用或可支配的财产征收税款。房产税以房屋为征收对象；契税对不动产转让这一行为征税；车船使用税，以车辆和船舶为征收对象。

④行为税类：对特定的行为征税。买车就要交车辆购置税，城市维护建设税依据缴纳的增值税计算缴纳，签订合同或设立账簿就要交印花税，对进出中国港口的国际航行船舶征收船舶吨位税，占用耕地征收耕地占用税，转让土地使用权和土地上的附着物交土地增值税。

⑤资源税类：是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。开采矿产品或者生产盐的单位和个人缴纳资源税；收购烟叶就要缴纳烟叶税；使用城镇土地交使用税；直接向环境排放污染物的单位缴纳环保税。

这十八种税收，每个企业要结合自己的情况，发生特定的行为，才会缴纳。不过也有些税收是每个公司常见的，绝大部分公司都会涉及到。

小规模纳税人经常涉及到的税收

①增值税，依据纳税人的销售额计算，绝大部分按照简易征收率3%计算缴纳。纳税人出售或出租不动产，劳务派遣公司选择简易征收，都适用5%的征收率。如果月销售额不超3万或季度销售额不超9万，小规模纳税人可以小微企业免税政策。纳税期限一般是每个季度一次，季度结束之后的次月15个工作日内申报。

应交增值税=不含税销售额*3%或5%

②企业所得税，依据纳税人的营业利润计算，一般税率为25%。符合小微企业的，按照20%的税率减半征收，也就是10%。大部分小规模企业应当都是小型微利企业，适用10%的所得税率。企业所得税一般是按季申报，每季度结束之后次月15个工作日内申报；每年结束之后在次年5月31日前，还要做一次企业所得税年报。

③城市维护建设税，依据纳税人缴纳流转税额缴纳，税率一般为7%（市区内）和5%（县城或镇）。流转税一般依据的就是增值税和消费税。如果增值税没有发生，城建税也不需要缴纳。纳税申报期限和增值税一样。

④印花税是对合同、凭证、书据、账簿及权利许可证等文件征收的税种。纳税人签订的供销合同按照，按照合同金额万分之三缴纳；建筑安装工程按照合同金额万分之三缴纳。账簿一般每件5元。

这些是小规模纳税人比较常见的税种，一般都会有所涉及。希望可以帮到你。

文：税里税外～带你了解税收里的那些事

目前小规模纳税人，纳税申报主要有两个口径：国税、地税。所申报的税种，也分别体现在国税、地税里面。以下介绍几种常见的必须申报的税种（以深圳市为例）。

国税：
①增值税，通常该税种税率为3%（也有免税0%需备案），小规模纳税人季度开票额不超过9万元，所开具或代开的增值税普通发票销售额为免税；无论季度是否超过9万，说代开的增值税专用发票，必须按税率计提税金，进行申报缴纳。申报方式：登录官网即可申报；申报时间为次季度初1-15日（遇法定节假日则延期）。

②企业所得税，通常税率为25%，按照企业的实际利润计提税金。（特殊企业，有的按照收入、或费用核定征收），该税种为季度申报，申报期为次季度1-15日前（遇节假日则延期）

③财务申报表：资产负债表、利润表。虽然财务报表不是税种，但建议各企业应按时申报。

地税：①增值税附加税综合申报表：包含城建税（7%），教育费附加（3%），地方教育附加（2%）。这三种税合成一个申报表，在地税申报，申报时间与国税相同。

②个人所得税，申报企业员工的工资薪金所得，该税种为月度申报，次曰1-15号申报上一月份（属于法定假日则延期），税率如下图。

总结：请各企业应当按时如期进行纳税申报，如实履行纳税义务，做诚信企业。

一、一般纳税人和小规模纳税人主要是针对增值税征收来说的，跟其他税种无关。

二、目前我国有五大类18种税收：

1、流转税类：增值税、消费税、关税；

2、所得税类：企业所得税、个人所得税；

3、财产税类：房产税、契税、车船使用税；

4、行为税类：车辆购置税、城市维护建设税、印花税、船舶吨位税、土地增值税、耕地占用税；

5、资源类税：资源税、烟叶税、城镇土地使用税、环境保护税。

三、提问问到“需要申报哪些税种”，每个公司需缴纳哪些税收视具体情况而定，按发生特定的应税行为就缴纳特定的税收。

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现在我国一共五大类18个税种，涉及到小规模纳税人的税种比较多。根据不同的分类和经营特点不同，也会有各种不同的税种，下面根据小规模纳税人生产经营的特点逐一介绍:

1. 增值税。在中国只要你生产经营就必不可少的税种是增值税。小规模纳税人按销售收入适用3%的征收率，如果生产经营范围类似租赁不动产类的应税项目则为5%。

2. 城市建设维护税。只要你缴纳的增值税，城建税就少不了。根据实际缴纳增值税和消费税来计算的税额，地区不同，税率从1％~7%不等。
3. 教育费附加、地方教育附加。这也是附着在增值税上的，增值税和消费税只要有，就一定会有附加。也是根据缴纳的增值税和消费税的税款来计算的，教育费附加为3%。地方教育附加各地不一样，一般为1%。
4. 企业所得税。如果小规模纳税人的注册类型公司制企业，那么就要缴纳企业所得税。小规模纳税人一般都符合小微企业的条件，按照国家的税收优惠政策，年应纳税所得额在100万以下的，减按25%期算，税率按优惠税率20%计算，实际税务在5%左右。

5. 个人所得税。如果小规模纳税人的注册类型是个体工商户，个人独资企业或者是合伙企业就要缴纳个人所得税。要按照“经营所得“来计算缴纳个人所得税，适用5%-35%的税率。
6. 消费税。如果小规模纳税人的生产经营项目符合消费税的15个税目之一的，如生产木制一次性筷子、销售金银首饰等，就要缴纳消费税。
7. 车辆购置税。如果购买的车辆是以小规模纳税人的名义上牌，就要缴纳车辆购置税，税率为不含税价的10%。

8. 车船税。小规模纳税人如果有车辆，那么每年就要缴纳车船税。
9. 印花税。小规模纳税人设置会计账簿，签订合同等等都需要缴纳印花税。
10. 城镇土地使用税。小规模纳税人如果有房产的话，就需要缴纳城镇土地使用税。
11. 房产税。小规模纳税人如果有房产或者是从事房产租赁等经营范围，就要缴纳房产税。
12. 资源税。小规模纳税人，如果从事采矿或者是盐有关的经营范围，就要缴纳资源税。
13. 契税。小规模纳税人在购买房产时，就要缴纳契税。
14. 耕地占用税。小规模纳税人如果在农村进行工程建设等经营，并且占用了耕地，那么就要缴纳耕地占用税。
15. 关税。小规模纳税人如果需要从国外进口材料或者是货物，那么就要在海关缴纳关税。
16. 环境保护税。小规模纳税人如果从事养殖等一些对环境有污染的行业，那么就要缴纳环境保护税。

17. 土地增值税。小规模纳税人在转让商业房产时就要缴纳土地增值税。
18. 船舶吨税。这个税，小规模纳税人应该基本上不会涉及到。

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这个问题问的真是，小规模纳税人是指按简易方法缴纳增值税的纳税人，可以是企业也可以是个体户。其他税种要按其他税种规定的方法缴纳。一般来说，企业小规模纳税人在国税要缴纳增值税和所得税。个体小规模只交增值税，个人所得税在地税交。另外在地税还要交城建税教育费附加地方教育费附加印花税等等，缴纳或者减免有具体的规定，与小规模纳税人无关。再强调一遍，小规模纳税人只是针对增值税来说的，跟其他税种没有任何关系。

主要是这个增值税计税依据是收入城建税=增值税*7%或5%教育费附加=增值税*3%地方教育费附加=增值税*2%个人所得税适用7级超额累进税率企业所得税的计税依据是利润总额或应纳税所得额

小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。小规模纳税人目前涉及到的税费一般包括：增值税(按季度申报)，增值税附加(按月申报)，企业所得税、印花税。其他税费例如车辆购置税、车船税、房产税、土地使用权、土地增值税在发生时或按季度申报缴纳。

小规模纳税人每月需要缴纳的基本税种：

1、增值税：税率为3%;

2、城建税：税率为7%;

3、教育费附加：税率为3%;

4、地方教育费附加：税率为1%;

5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花;帐本按5元/本缴纳;

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳(各地规定不一);

7、房产税按自有房产原值的70%*1.2%缴纳;

8、车船税按车辆缴纳(各地规定不一，不同车型税额不同);

9、企业所得税按应纳税所得额(调整以后的利润)缴纳：应纳税所得额在3万元(含)以内的适用18%，在3万元至10万元(含)的适用27%，在10万元以上的适用33%;

10、发放工资代扣代缴个人所得税。

去大厅做税种认定就全知道了，不清楚你的经营情况不敢妄下结论

1增值税2企业所得税3地税

一、税务报到

营业执照和印章办理完毕后，需要到地税局和国税局进行税务报到。在进行税务报到时，创业者需要与税务局、银行签订三方协议。之后，税务局会根据每个月报的税，自动从银行基本户中扣税。

二、申请税控和发票

新成立的公司需要准备相关材料到税务局申办税控，得到批复后，到驻税务所的税控机销售公司，购买适合的税控机。税控机价格数百到千元不等，购买完税控机，再安装一个发票打印机，再申领一些空白的发票就可以用自己公司的名义开发票了。

三、报税

公司完成税务报到后，就需要在每个纳税周期向税务机关申报缴纳税款，即使没有收入也要进行零申报。如果公司没有按时报税缴纳税款，主管税务机关可以按规定对企业进行处罚。

1、纳税周期

小规模纳税人按季度报税，以1个季度为1个纳税期(即1月、4月、7月、10月)，并自期满之日起15日内申报上一季度的税款。

2、零申报

小规模企业未产生税金也需要进行纳税申报，即为零申报。

四、小规模纳税人

一般刚成立的公司都注册的是小规模纳税人，

小规模纳税人只能开普票。当企业越做越大，销售额越多的时候，就应该尽早的申请成为一般纳税人。

小规模纳税人需要重点关注的只有3种，分别是：增值税、企业所得税以及个人所得税。接下来，就重点介绍一下。

1、增值税

增值税，顾名思义就是要对增值额进行征税，也就是对买卖价格之间的差价进行收税，这样可以更好地除去重复收税的问题，在一定程度上减少了企业的税负。增值税是财政收入的第一大税收来源。需要注意的是，小规模纳税人的增值税是以全部业务收入为基数来算的。以下是小规模纳税人的税率：

计算公式：

小规模纳税人：增值税=销项×3%

举例：

某生产企业为增值税小规模纳税人，企业以90万的价格进了一批货，加工后以100万的价格卖了出去。那么该企业所需要缴纳的增值税为：100×3%=3万。

2、企业所得税：

除了增值税外，企业如果有盈利，还要缴纳企业所得税。

计算公式为：企业所得税=利润总额*25%

如果是“高新技术企业”，可以享受10%的企业所得税减免，按照利润的15%缴纳

3、个人所得税

个人所得税是向个人征收的，企业需要进行代扣代缴。一提到个人所得税，几乎所有人都会想到工资超过5000元后应缴纳个人所得税，但是个人所得税的征税范围比这要宽泛的多，“工资、薪金所得”只是个人所得税征税范围中的一种。由上表可知，个人所得税征税范围较为广泛且税率普遍偏高，当你不创业、不经营公司、不出售房产的时候，可能只有“工资、薪金所得”与你有关。而一旦成为了创业者，你就不能再无视个人所得税中其他的征税项目了。

1、不记账不报税的后果是什么?

2、如果公司被税务局指控偷税漏税，我将公司注销或者把公司扔在那不管，可以逃脱责任吗?

可以很明确的告诉大家，这两种办法都是行不通的，下面我们就具体来看一下：

第一，注销前要审计，看你是否存在偷税漏税欠税，是否存在债权债务，是否存在抵押担保，什么都查得干干净净了，工商局才会同意公司注销;

第二，公司未注销状态下，必须要做账报税，否则公司和法人都将会面临上述不记账不报税的后果。

所以说，公司注销或直接将公司扔在那不管，是不能解决偷税漏税问题的，一旦发生偷漏税情况，企业应该积极配合税务部门的调查，如果情况严重，最好咨询专业的律师，帮助自己在法律法规下，找到合理的证据，减轻或免除责任。

希望我的回答能对你所帮助