小规模纳税人都需要报什么税

小规模纳税人都需要报什么税

小规模纳税人包括个体工商户、独资企业和有限责任公司，一般来说，小规模纳税人默认都是选择按季申报，当然纳税人也可以选择按月申报，根据纳税主体不同报税有一点差异，如何申报如下：

一、个体工商户小规模纳税人

对于个体工商户小规模纳税人，每年3月份要定税，实行定期定额征收，每年4、7、10、1月申报上一季度的税，包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、水利基金、个人所得税6个税种，申报小规模增值税报表和定期定额报表。

二、独资企业小规模纳税人

对于独资企业小规模纳税人，原则上不可以核定征收，要求按查账征收，每年4、7、10、1月申报上一季度的税，包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、水利基金、个人所得税6个税种，申报小规模增值税报表、城建税和附加税报表、水利基金报表和个人所得税报表。

三、有限责任公司小规模纳税人

对于有限责任公司小规模纳税人，原则上不可以核定征收，要求按查账征收，每年4、7、10、1月申报上一季度的税，包括增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、水利基金、个人所得税6个税种，申报小规模增值税报表、城建税和附加税报表、水利基金报表和个人所得税报表。

四、房产税和城镇土地使用税

对于上述三种小规模纳税人，有房产和占用土地在城市、县城、建制镇和工矿区的，还要备案房产的原值信息和占用土地的信息，每年4、7、10、1月申报上一季度的房产税和城镇土地使用税。

五、申请按月申报的小规模纳税人如何申报

申报税种和报表和上述一样，只是申报期改为每年2、3、4、5、6、7、8、9、10、11、12、1月，房产税和城镇土地使用税申报和上述一致，没有问题。

小规模纳税人每月需要缴纳的基本税种：

1、增值税按销售收入 3%缴纳；

2、城建税按缴纳的增值税的 7%缴纳；

3、教育费附加按缴纳的增值税的 3%缴纳；

4、地方教育费附加按缴纳的增值税的 2 缴纳%；

5、印花税：购销合同按购销金额的万分之三贴花；帐本按 5 元/本缴纳（每年启 用时）；年度按“实收资本”与“资本公积”之和的万分之五缴纳（第一年按全 额缴纳，以后按年度增加部分缴纳）；

6、城镇土地使用税按实际占用的土地面积缴纳 （各地规定不一， XX 元/平方米） ；

7、房产税按自有房产原值的 70%*1.2%缴纳；

8、车船税按车辆缴纳（各地规定不一，不同车型税额不同，XX 元辆）；

9、企业所得税按应纳税所得额缴纳：应纳税所得额在 3 万 元（含）以内的适用 18%，在 3 万元至 10 万元（含）的适用 27%，在 10 万元以上的适用 33%。扩展资料增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税；以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款。纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

增值税文化建设事业费（仅对广告服务征收）企业所得税需要在地税局申报缴纳的税种：城建税、教育费附加、地方教育费附加：以实际缴纳的增值税、营业税、消费税税额为计税依据。个人所得税（每月7日前申报）印花税（年底申报）房产税、土地使用税（每年4月15号前、10月15号前申报。各地可能不一样，具体询当地地税局）车船使用税（随交强险一起缴纳）小规模纳税人是指年销售额在规定标准以下，并且会计核算不健全，不能按规定报送有关税务资料的增值税纳税人。所称会计核算不健全是指不能正确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额。从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或者提供应税劳务为主，并兼营货物批发或者零售的纳税人，年应征增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下(含本数，下同)的；“以从事货物生产或者提供应税劳务为主”是指纳税人的年货物生产或提供应税劳务的销售额占全年应税销售额的比重在50%以上。2.对上述规定以外的纳税人，年应税销售额在80万元以下的。3.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按小规模纳税人纳税。4.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业可选择按小规模纳税人纳税。小规模纳税人会计核算健全、能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关申请一般纳税人资格认定，不作为小规模纳税人。除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人以后，不得转为小规模纳税人。

都需要缴纳的税种

1、增值税。只要有经营行为就需要申报纳税，当然实际缴不缴税要看税收优惠政策。比如今年出台的小规模纳税人按月收入10万以下免征增值税政策（按季申报的为30万元），虽然很多小规模纳税人不实际缴纳增值税，但还是增值税的纳税人，需要申报的。

2、城市建设维护税。这是增值税的附加税，计税依据是实际需要缴纳的增值税和消费税的税款。根据小规模纳税人座谈地点不同，税率也不有不同。城市市区的为7%，县城和建制镇的为5%，其它地区为1%。

3、教育费附加和地方教育附加。这两个虽然是费，但一般都当成税来看待，也是增值税和消费税的附加，计税依据同城建税一样。税率分别为3%和2%。

4、城镇土地使用税。小规模纳税人如果使用土地，需要缴纳城镇土地使用税，根据地区不同，每平方米税额在0.6~30元不等。

5、房产税。小规模纳税人如果有自己的房产，或者免费使用别人的房产，需要缴纳房 产税。计税时按房产余值计税的，税率为1.2%，按租金计税的为12%。

6、印花税。小规模纳税人在设置账簿、签订合同时，需要按规定缴纳印花税。

根据注册类型分别缴纳的税

1、企业所得税。登记注册为公司制的小规模纳税人，需要缴纳企业所得税，税率为25%。符合小型微利条件的小规模纳税人，企业所得税使用优惠税率20%，根据年应纳税所得额高低，可以享受减计的优惠。100万以下减按25%计算，100万~300万的减按50%计算。

2、个人所得税。登记注册为个体工商户、个人独资企业和合伙企业的小规模纳税人，不缴纳企业所得税，需要缴纳个人所得税。按照经营所得应税项目来计算缴纳，适用的税率为5%~35%。

可能涉及的税种

1、消费税。如果小规模纳税人是生产为主，其中生产的产品是消费税的应税项目，比如生产一次性木制筷子，就要缴纳消费税。

2、车辆购置税。小规模纳税人以自己的名义购车上牌，就要缴纳车购税。税率为10%。

3、车船税。小规模纳税人自已有车辆使用，按年缴纳车船税。

4、其它的烟叶税、环境保护税、土地增值税、耕地占用税、契税、关税、船舶吨税等基本上不涉及小规模纳税人，就不介绍了。

总结

在税种方面，其实与纳税人的规模大小没有关系，而是要看纳税人的经营行为。因此小规模纳税人虽然普遍很小，但涉及的税种与中大型企业也差不了多少。

撰文:左刀三爷 好就关注一下，不好就拍砖！其他需求可以私信我。

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