应当免征个人所得税的包括

应当免征个人所得税的包括

《中华人民共和国个人所得税法》第四条　下列各项个人所得，免征个人所得税：

一、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；

二、国债和国家发行的金融债券利息；

三、按照国家统一规定发给的补贴、津贴；四、福利费、抚恤金、救济金；五、保险赔款；六、军人的转业费、复员费；七、按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；八、依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；九、中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得；十、经国务院财政部门批准免税的所得。前款第十项免税规定，由国务院报全国人民代表大会常务委员会备案。扩展资料《中华人民共和国个人所得税法》第十二条　纳税人取得经营所得，按年计算个人所得税，由纳税人在月度或者季度终了后十五日内向税务机关报送纳税申报表，并预缴税款；在取得所得的次年三月三十一日前办理汇算清缴。纳税人取得利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，按月或者按次计算个人所得税，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次代扣代缴税款。第十三条　纳税人取得应税所得没有扣缴义务人的，应当在取得所得的次月十五日内向税务机关报送纳税申报表，并缴纳税款。纳税人取得应税所得，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应当在取得所得的次年六月三十日前，缴纳税款；税务机关通知限期缴纳的，纳税人应当按照期限缴纳税款。居民个人从中国境外取得所得的，应当在取得所得的次年三月一日至六月三十日内申报纳税。非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月十五日内申报纳税。纳税人因移居境外注销中国户籍的，应当在注销中国户籍前办理税款清算。参考资料来源：国税总局—《中华人民共和国个人所得税法》

回答如下： “免征额”是指“不征收个人所得税的数额”。 2011年9月1日之前的免征额为2000元，2011年9月1日（含）之后的免征额是3500元。 例：你的月工资是5000元，缴纳社保、公积金共500元后的税前月工资是4500元，4500减去免征额3500元为1000元，这1000元要缴个人所得税，计算出来的税额是30元，所以你这个月实际到手的月工资是：5000-500-30=4470元。

　(一)免纳个人所得税的范围：(1)省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁布的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金；(2)国债和国家发行的金融债券利息；(3)独生子女费；(4) 执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴；(5)托儿补助费；(6)按规定报销的差旅费津贴、误餐补助；(7)从福利费或工会经费中支付的临时性生活困难补助；(8)民政部门支付的救济性补助；(9)按照国家统一规　　定发给的补贴、津贴；(10)保险赔款、抚恤金；(11)军人的转业费、复员费；(12)按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费；(13)按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金；(14)残疾、孤老人员和烈属个人直接从事生产经营所得；(15)对国有企业职工，因企业依照《中华人民共和国企业破产法(试行)》宣告破产，从破产企业取得的一次性安置费收入；(16)按照我国有关 法律(指《中华人民共和国外交特权与豁免条例》和《中华人民共和国领事特权与豁免条例》)规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得；(17)中国参加的国际公约、签订的协议，包括我国与相关国家、地区签订的避免双重征税协定、安排中规定免税的所得；(18)经国务院财政部门批准免税的所得。　　目前国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴只有(1)中国科学院院士津贴每人每月200元；(2)中国科学院资深院士和中国工程院资深院士每人每年1万元的资深院士津贴。　　(二)外籍个人所得税优惠：　　1、外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费。　　2、外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴。　　3、外籍个人取得的探亲费(总局最新规定为一年不得超过两次并要有交通费支出凭证)、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分。　　4、外籍个人从外商投资企业取得的利润、股息、红利所得。　　5、凡符合下列条件之一的外籍专家取得的工资、薪金所得可免征个人所得税：　　(1)根据世界银行专项贷款协议由世界银行直接派往我国工作的外国专家；　　(2)联合国组织直接派往我国工作的专家；　　(3)援助国派往我国专为该国无偿援助项目工作的专家；　　(4)根据两国政府签定文化交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的；　　(5)根据我国大专院校国际交流项目来华工作两年以内的文教专家，其工资、薪金所得由该国负担的；　　(6)通过民间科研协定来华工作的专家，其工资、薪金所得由该国政府机构负担的；　　(7)为联合国援助项目来华工作的专家。

小型微利企业普惠性所得税减免政策：

一句话来说：对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

【政策依据】《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）、《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）、《国家税务总局关于修订〈中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2018年版）〉等部分表单样式及填报说明的公告》（国家税务总局公告2019年第3号）。

【执行时间】2019年1月1日至2021年12月31日

【享受主体】小型微利企业

【享受条件】1.小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

2.从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。

3.所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。

4.年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。

5.查账征收与核定征收企业均可享受。

6.预缴企业所得税时，小型微利企业的资产总额、从业人数、年度应纳税所得额指标，暂按当年度截至本期申报所属期末的情况进行判断。其中，资产总额、从业人数指标比照财税〔2019〕13号文件的第二条中“全年季度平均值”的计算公式，计算截至本期申报所属期末的季度平均值；年度应纳税所得额指标暂按截至本期申报所属期末不超过300万元的标准判断。

7.原不符合小型微利企业条件的企业，在年度中间预缴企业所得税时，按《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）第三条规定判断符合小型微利企业条件的，应按照截至本期申报所属期末累计情况计算享受小型微利企业所得税减免政策。当年度此前期间因不符合小型微利企业条件而多预缴的企业所得税税款，可在以后季度应预缴的企业所得税税款中抵减。

8.按月度预缴企业所得税的企业，在当年度4月、7月、10月预缴申报时，如果按照《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号）第三条规定判断符合小型微利企业条件的，下一个预缴申报期起调整为按季度预缴申报，一经调整，当年度内不再变更。

9.企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策，汇算清缴企业所得税时不符合规定条件的，应当按照规定补缴企业所得税税款。

10.小型微利企业在预缴和汇算清缴企业所得税时，通过填写纳税申报表相关内容，即可享受小型微利企业所得税减免政策。

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免征个人所得税的福利费是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费。免征个人所得税的救济金是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。依据：《中华人民共和国个人所得税法实施条例》(中华人民共和国国务院令第600号)第十四条规定： 税法第四条第四项所说的福利费，是指根据国家有关规定，从企业、事业单位、国家机关、社会团体提留的福利费或者工会经费中支付给个人的生活补助费；所说的救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费。

国家规定的个人所得税免税和减税的项目大约有几十项，篇幅比较大，界定也非常科学准确，而且又有多次的修改和补充，需要你留档查阅。

估计你是想了解2019年新个税六大减免政策的吧？它们是：

一、子女教育专项扣除：每个子女1000元/月。

它的意思就是只要家里有子女受教育就能减税，其扣除的方法是每个年满3岁学前至博士研究生的子女按每月1000元标准执行。

二、赡养老人专项扣除：2000元/月。

纳税人赡养一位及以上老人（年满60岁）的支出，统一按标准定额扣除。

三、住房租金专项扣除： 按所属市标准，分别有1500元/月，1100元/月，800元/月三种额度。要求纳税人在主要工作的城市没有自有的住房，住房租金支出按标准定额扣除。

四、住房贷款利息专扣除：1000元/月。

纳税人本人或配偶，使用商业银行或住房积金贷款购买住房（在中国境内，且为本人或配偶购买）。发生的住房贷款利息支出，按照每月1000元的标准定额扣除（要首套房）。

五、继续教育专项扣除：400元/月。

纳税人接受学历教育（注：在中国境内），可以扣除400/元每月的额度；接受技能资格继续教育、专业技术职业资格继续教育，其支出可以在取得证书的当年，按3600元定额扣除。

六、大病医疗专项扣除：限额80000元/年。

此项是按实际支出做抵扣的，每个纳税年度内，纳税人自己负担的医药费用超过1.5万元的部分，可以在8万元/年这个限额内按实际的扣除。

这个问题看完真是醍醐灌顶，看不懂。就字面意思，那就是符合减免政策才能减免。

以上是律师为大家讲解的关于”应当免征个人所得税的包括“的内容，希望可以帮助到各位小伙伴。