2024专项附加扣除

2021专项附加扣除

今年的个税改革引入了专项附加扣除的概念。影响最大的应该是上有老下有小的中年人，会切实带来税负的降低。这个政策对于负担较重的工薪阶层来说，更好地体现了税收公平。

1. 6项专项附加扣除

临近年底了，很多人对于专项附加扣除的内容已经有些模糊了，我们再来回顾一下：

①赡养老人的支出：纳税人赡养60岁以上父母，且纳税人为独生子女的，每月可扣2000元，非独生子女可以分摊每月2000元的扣除额度，每人分摊不超过1000元。

②子女教育的支出：子女接受学前教育和全日制学历教育的相关支出，按每个子女每月1000元标准定额扣除。

③住房租金支出：针对主要工作城市没有自有住房而发生的住房租金支出。根据主要工作城市的类型不同，分为1500元、1100元、800元三档。扣除夫妻双方工作城市相同的，只能一方扣除住房租金支出。

④住房贷款利息支出：在偿还贷款期间，每月1000元，扣除期限不超过240个月。并且，只享受一次首套住房贷款利息扣除。可以选择由夫妻双方中的一方扣除，并且一个纳税年度内不能变更。

⑤大病医疗支出：纳税人发生的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过15，000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

⑥继续教育支出：学历教育支出，每月按照400元定额扣除，同一学历继续教育扣除期限不超过48个月；职业资格继续教育的支出，在获得相关证书的当年按照3600元定额扣除。

2. 税收公平的体现

专项附加扣除的提出，其实更好的体现了税收的公平性。虽然在很多一二线的大城市，很多人的工资薪金早已超过了5000元，对于这部分人来说，提高起征点可能是更为方便的做法，然而对于很多三四线城市，以及乡村的人来说，可能收入并没有达到那么高。曾经有个城市的青年到山区去支教，看见一个小朋友在吃泡面，就跟他说：吃泡面不健康，你不要多吃。没想到孩子的妈妈却说：她没有多吃，今天是她的生日，我们一年也就吃这一次。所以目前在各大城市和地区贫富差距还是比较大的，如果统一制定一个比较高的起征点，那么对于收入较低的人群来说可能并不公平，个税对于调节贫富差异的作用就会被削弱。通过引入专项附加扣除，可以更好地让需要减负的人享受到税收的减免。

3. 涵盖基本的需求，给最需要的人

6项专项附加扣除考虑到了赡养父母，抚养子女、住房、教育和医疗等多个与民生息息相关的方面，并且也是对于工薪阶层来说最需要的几个方面。有了这几项扣除之后。对于普通的工薪阶层能产生更好的减负作用。比如一个月薪1万左右的工薪阶层，在引入了专项附加扣除之后，很可能就不需要再缴纳个税了。税收的负担大大的减轻，生活的质量可以有所提高。

4. 引入个人征信，需要准确申报

今年进行了个税改革，也开始了个人所得税纳税信用建设，如果个人存在通过虚列专项附加扣除，进行偷逃税的情况，那么可能会影响个人的信用，情节严重的还会受到联合惩戒。因此，在进行具体的专项附加扣除申报的时候需要注意实事求是，一旦情况发生变化，那要及时进行更新。

比如，政策规定是“首套房贷”，那么不属于范围内的就不要申报；如果租房结束了，那么房费的扣除也需要立即终止。

总的来说，6项专项附加扣除的引入，更好的体现了税收公平，对于工薪阶层来说。有利于减税降负，提高生活的质量。但是纳税人在具体申报的过程当中，要秉承诚实守信的原则，并且一旦情况发生变化，需要及时进行更新，以免影响个人的征信。

申报个人所得税，5000元以内免税。

这个工资额度是在应发工资基础上，扣除社保公积金个人部分后的钱数。

社保、公积金个人承担部分，又被叫做专项扣除。

国家今年实施个人所得税改革，制定出台了个人所得税专项附加扣除暂行办法，规定可以对子女教育、大病医疗、继续教育房租支出、贷款利息支出和赡养老人支出。这个是根据每个人的不同情况而制定的减负减税措施。

虽然说我们工资不高于5000元，无论什么情况都不会纳税。

但是主要问题是我们可能要面对年终一次性奖金个人所得税。

年终一次性奖金的个人所得税是这样计算：

以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额，按照按月换算后的综合所得税率表(以下简称月度税率表)，确定适用税率和速算扣除数，单独计算纳税。

应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数

居民个人取得全年一次性奖金，也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

不过企业仍然执行一次性扣税方案，还是要进行分摊扣税的。这样就牵扯到一个扣税之后退税的问题。

退税问题就牵扯到每个月的专项附加扣除金额了。

所以，还是进行申报比较好。而且国税部门开发的个人所得税申报软件是非常简单易懂的，把相关人员的信息申报之后，会自动进入审核状态。审核通过之后，等到2020年3月份就可以进行汇总申报并退税了。

专项附加扣除关系到纳税人最后纳税的多少，因此在临近年底前要及时对信息进行确认和修改，以免影响到扣除和个人的纳税信用。

1. 专项附加扣除信息

现在临近年底，纳税人要结合明年实际的情况，确定这些信息在明年是否发生变化。如果有变化的要及时调整和修正。现在只需要通过手机APP、网页等渠道都可以查看并修正相关信息。如果没有及时关注和修改专项附加扣除信息的话，可能会对明年继续享受这些政策带来一定的影响。如果享受专项附加扣除条件已经发生变化，但是纳税人却不进行修改，还在按照原来的条件继续享受，那么是有可能影响到个人的纳税信用的，所以在临近年底的时候一定要抽空进行相关信息的确认。

如果已经对专项附加扣除信息的条件有点模糊的，需要认真回顾一下。

2. 如何计算自己交多少税

综合所得包括4个大项：工资、劳务报酬、特许权使用费和稿酬所得。由于现在斜杠青年也比较多，因此在计算综合所得的时候需要考虑到这几方面的收入。

首先，纳税人要对自己取得的收入进行清算，并且扣除合理的费用。

其次，要确定扣除的项目，比如基本减除费用5000元，专项扣除（五险一金），专项附加扣除（6项），依法确定的其他扣除（符合规定的年金、商业健康保险、公益捐赠等）

再次，要找到对应的税率和速算扣除数，进行计算。

最后，与预缴时的税费进行比较，看是否需要补税或者退税。

对于取得经营所得的个人来说，要注意的是适用经营所得的税率表。

总的来说，临近年底，个人要注意专项附加扣除信息的确认和修改。并且注意在明年规定的时间内，做好汇算清缴的工作。

专项附加扣除，就是个人应纳所得私收入中允许税前扣除的专项，我国法律允许六个专项附加扣除，分别是住房贷款、房屋租金、赡养老人、子女教育、大病医疗、继续教育。

2020年专项附加扣除，最好是在2020年一月份填报，如果要是一月份没有报的话，再12月之前或者是汇算清缴前，也就是第二年三月份之前填报是可以的

2020年度专项附加扣除在所得税汇总缴存退税前都可以，一般在2021年3月31日之前。

2021年度个税专项附加扣除信息在2020年12月份进行确认或填报，以便在2021年度1月份的时候享受到专项附加扣除的税收政策。

以上是律师为大家讲解的关于”2021专项附加扣除“的内容，希望可以帮助到各位小伙伴。