个人独资和合伙企业交什么税

个人独资和合伙企业交什么税

在企业的组织形式中通常有合伙企业、个人独资企业和公司企业，然而在日常的学习与了解中，我们更多的是关注了公司企业，却很少去关注合伙企业和个人独资企业。

与合伙企业和个人独资企业有关的“所得税”缴纳问题，今天就来和大家讲讲这合伙企业和个人独资企业有关的“所得税”缴纳问题。

问一、什么是合伙企业?

合伙企业是指自然人、法人和其他组织依照《中华人民共和国合伙企业法》在中国境内设立的普通合伙企业和有限合伙企业。

普通合伙企业由普通合伙人组成，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。《中华人民共和国合伙企业法》对普通合伙人承担责任的形式有特别规定的，从其规定。

有限合伙企业由普通合伙人和有限合伙人组成，普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。

问二、什么是个人独资企业?

个人独资企业是指依照《中华人民共和国个人独资企业法》在中国境内设立，由一个自然人投资，财产为投资人个人所有，投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任的经营实体。

问三、合伙企业征收“企业所得税”还是“个人所得税”?

合伙企业以每一个合伙人(投资者)为纳税义务人，合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先分后税”的原则。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税;合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

问四、个人独资企业征收“企业所得税”还是“个人所得税”?

个人独资企业以投资者为纳税义务人，个人独资企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者个人的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%～35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税。

问五、法人企业对外投资合伙企业，投资的亏损能否冲减法人企业的盈利?

合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利。

问六、个人独资企业和合伙企业缴纳个人所得税时，投资者的工资能否在税前扣除?

个人独资企业和合伙企业自然人投资者本人的费用扣除标准统一确定为42000元/年(3500元/月)，投资者的工资不得在税前扣除。

问七、个人独资企业和合伙企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产折旧，如何税前扣除?

企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的固定资产，难以划分的，由主管税务机关根据企业的生产经营类型、规模等具体情况，核定准予在税前扣除的折旧费用的数额或比例。

问八、个人独资企业和合伙企业广告费和业务宣传费、业务招待费、工会经费、职工福利费、职工教育经费等扣除标准与其他企业是否一致?

个人独资企业和合伙企业拨缴的工会经费、发生的职工福利费、职工教育经费支出分别在工资薪金总额2%、14%、2.5%的标准内据实扣除。

个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费用不超过当年销售(营业)收入15%的部分，可据实扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的与其生产经营业务直接相关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

问九、个人独资企业和合伙企业投资者如何申报缴纳个人所得税?

投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，由投资者在每月或者每季度终了后7日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补。

企业在纳税年度的中间开业，或者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度的实际经营期不足12个月的，应当以其实际经营期为一个纳税年度。

政策依据

1、财政部 国家税务总局关于印发《关于个人独资企业和合伙企业投资者征收个人所得税的规定》的通知(财税〔2000〕91号)

2、财政部 国家税务总局《关于调整个体工商户个人独资企业和合伙企业个人所得税税前扣除标准有关问题的通知》(财税〔2008〕65号)

3、财政部 国家税务总局《关于调整个体工商户业主个人独资企业和合伙企业自然人投资者个人所得税费用扣除标准的通知》(财税〔2011〕62号)

　合伙企业交纳个人所得税，比如A(个人）和B(企业）合伙成立了一家企业企业C，C交个人所得税，A交个人所得税，B交企业所得税。 对于合伙企业本身来说，它不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。按个人独资企业生产经营所得税目缴纳。 对于合伙人中的法人企业，它在取得合伙企业的所得后按企业所得税缴纳。 合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。

个人独资企业和合伙企业都是投资者个人交个人所得税，

按照“个体工商户的生产经营所得”应税项目，

适用5%～35%的五级超额累进税率。

至于查账征收还是核定征收要根据你的业务量来具体问题具体分析。

另外说一句，如果你从个人独资变为合伙企业，会少交个税。

有限责任公司（自然人独资）企业是公司股东就一个人的企业。所得税应按个人所得税征收，因为企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。区别：企业所得税为17%税。个人所得税为4%的小规模纳税。

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根据相关法律规定：一人有限责任公司需要缴纳企业所得税，个人独资企业不需要缴纳，需要缴纳个人所得税。

一人独资企业顾名思义，投资主体只有一个人，就是自然人。责任由自己独资承担。所以一人独资企业要交个人所得税和增值税，但是不用交企业所得税。

个人所得税怎么交？

按收入所得和利息、股息、红利所得分两种计算方法。

收入所得：个人独资企业的收入所得计算个人所得税，适用5%-35%的五级超额累进税率。具体对应税率如下：

• 全年收入所得额不超过15000，税率5%

• 全年收入所得额超过15000-30000的部分，税率10%

• 全年收入所得额超过30000-60000的部分，税率20%

• 全年收入所得额超过60000-100000的部分，税率30%

• 全年收入所得额超过100000的部分，税率35%

利息、股息、红利所得：个人独资企业的利息、股息、红利所得计算个人所得税，适合比例税率，税率为20%

增值税怎么交？

个人独资企业只要有业务发生就要交增值税，行业不同，增值税率也不一样，个人独资企业如果满足了一般纳税人的条件，可以申请为一般纳税人，一般纳税人和小规模纳税人的计税方法不一样。

一般纳税人：应缴增值税税额=销项税额-进项税额

小规模纳税人：应缴增值税税额=不含增值税的销售额×适用税率

如果属于小微企业，月销售额不超过3万元，按季缴纳不超过9万元的，不缴纳增值税，但还是要做纳税申报。

其他税事项

个人独资企业除了缴纳个人所得税和增值税以外还会根据行业不同，缴纳不同的税。

例如：增值税附加税

当期只要交了增值税，就要交附加税，具体计算方法如下：

• 城市建设费=当期应缴增值税额×7%

• 教育费附加=当期应缴增值税额×3%

• 地方教育附加=当期应缴增值税额×当地所定税率

消费税：如果生产、进口、委托加工、销售了销售税规定范围内的消费品，还要缴纳消费税，比如烟、金银首饰、小轿车、酒、高档化妆品、成品油等等。根据不同的消费品，适用的税率不相同。

其他小种税：印花税，这是每年要交的；还有房产税、土地增值税、车船使用税等等，这些根据企业具体情况定，不是所有的个人独资企业都要缴纳的；工会经费每年地税局会代收，每个地方的情况不一样，按当地的规定来缴纳。

希望对您有帮助，也希望您的企业蒸蒸日上……

并不是所有的企业类型都是缴纳企业所得税的，还有一些无需缴纳企业所得税的情况，包括个体工商户、个人独资企业、合伙企业中的自然人合伙人等等。

1. 无需缴纳企业所得税的情况

（1） 个体工商户

对于个体工商户，如果是查账征收，那么经营者按照5%-35%的五级累进税率来缴纳个人所得税。但是实际中更多的是核定征收，包括定期定额征收和定率征收的方式。比如，某地规定收入在2-5万的，对于经营者按照0.5%的核定征收率来征收个人所得税。

（2）个人独资企业

对于个人独资企业，在查账征收的方式下，应纳税所得=收入-成本费用损失等，然后再按照金额所适用的5级累进税率表来计算应纳税额。

在核定征收的情况下，也区分核定应税所得率和固定征收率。比如，某地的政策是可以核定应税所得率为10%，那么就是按照收入*10%来计算应纳税所得，然后再通过5%-35%的累进税率来计算应纳税额。有些地方是直接核定一个固定的征收率，比如这里的1.5%，有可能是某地的固定征收率，或者是核算下来大概的税负比例。

（3） 合伙企业

对于合伙企业，我们要区分清楚合伙人的类型。法人合伙人是缴纳企业所得税，个人合伙人是缴纳个人所得税。

2. 1.5%的个人所得税

在过去，不少园区的确实有这样的核定政策，吸引企业前去注册，很多文章也都以此为标题吸人眼球，但是在这样低税率的标题背后，老板们还是需要考虑更多的问题：

（1） 首先，是否适合去注册。从目的、未来发展等多角度考虑，这样的企业是否适合公司的发展，从节税的角度，这样的业务模式是否合理。

（2） 其次，考虑现实情况。现在各地核定政策有所收紧了，在部分城市的部分县区还可以申请，并且有些也不是随便就能设立，有的不允许注册后随便注销；有的每年有新设的数量配额；有的设立有苛刻的条件，所以，要具体了解清楚。

（3） 再次，注册的方式有自己去注册和专业公司到当地注册的方式。专业机构会收取初始注册费，后期管理费（可能是打包收的），这时候自己企业要匡算下成本，是否划算。

（4） 最后，要考虑下未来的因素，比如政策稳定性等等。

所以，不交企业所得税，1.5%的低税率这样的标题看起来很“吸睛”，但是也要考虑从自己企业的实际情况出发，从适用性出发，认真考察好情况，做好未来规划，总成本匡算等等各方面的考量。

业户的经营行为属于规定的应税行为的，应按规定缴纳营业税.具体应税行为和适用税率详见《营业税税目注释》；除按规定缴纳增值税、消费税、营业税外，从事生产经营的纳税人还须以所缴纳增值税、消费税、营业税税额为计税依据分别缴纳城建税(7%)和教育费附加(3%)（外商投资企业暂不征城建税和教育费附加）；根据穗财法[2000]1047号文规定，个人独资企业和合伙企业每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额，作为投资者的生产经营所得，比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目，适用5%-35%的五级超额累进税率，计算征收个人所得税；另外，根据的规定缴纳或代扣代缴个人所得税；个人独资企业，简称独资企业，是指由一个自然人投资，全部资产为投资人所有的营利性经济组织。独资企业是一种很古老的企业形式，至今仍广泛运用于商业经营中，其典型特征是个人出资、个人经营。个人自负盈亏和自担风险。个人独资企业的特征：

1、根据《中华人民共和国企业所得税法》规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。2、个人独资企业取得收入缴纳个人所得税（生产经营所得）3、合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人。合伙企业合伙人是自然人的，缴纳个人所得税；合伙人是法人和其他组织的，缴纳企业所得税。4、其他税种的纳税基本一致。

以上是律师为大家讲解的关于”个人独资和合伙企业交什么税“的内容，希望可以帮助到各位小伙伴。