一般企业要交哪些税
一般企业要交哪些税
一般纳税人开发票除了要交17%的之外,还需要交纳:1、以实际交纳增值税7%的城市维护建设税(市区的纳税人,税率为7%;纳税人在县城、镇的,税率为5%;纳税人不在市区,也不在县城、镇的,税率为1%。)2、以实际交纳增值税3%的教育费附加;3、以实际交纳的增值税的2%的地方教育附加;4、如果有利润,还需要缴纳企业所得税。
1、在中国内地成立公司需要注册资本,最低3万元。注册时有一点登记费用。
2、税收方面:
增值税:从事销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物要缴纳。
营业税:从事交通运输、建筑、金融保险、娱乐、服务业等要缴纳。
消费税:从事生产、委托加工和进口如汽车、汽油、化妆品、酒、香烟等要缴纳。此税和增值税有重复征税的地方,比如生产汽车,除了缴纳增值税外,另外还得缴纳消费税。
城维税:按前三项合计的7%缴纳。
教育费附加:按前三项合计的3%缴纳。
企业所得税:是按照企业所赚取的利润征税。从08年起法定税率为25%,高科技企业为15%,外商企业可能会延续一段时间享受税收优惠政策,比如:两免三减半,税率一般也为15%。
另外,还有一些其他税种不一一列举了。
中国目前是发展中国家,税会比较复杂一点,政府也在不断完善和优化,以改善投资环境。
一般企业都需要交的税包括: (1)增值税。 (2)城建税。 (3)企业所得税。 (4)房产税。 (5)城镇土地使用税。 (6)车船使用税。 (7)印花税。 (8)教育费附加。 (9)生产、委托加工烟、酒、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮、烟火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等商品,要缴纳消费税。有营业税应税行为的,要交纳营业税。 (10) 开采原油、天然气、煤炭、其他非金属矿、黑色金属矿、有色金属矿、盐等产品,要缴纳资源税;有偿转让国有土地使用权,地上的建筑物及其附着物,还要缴纳土地增值税。还有,发放工资代扣代缴个人所得税。 “税”(又称税赋、税金、税收、赋税、税捐、捐税、租税)指政府为了维持其运转以及为社会提供公共服务,对个人和法人强制和无偿征收实物或货币的总称。税收的基本特点:强制性,无偿性,固定性(对于税法而言)。
目前我国税收主要分为商品和劳务税、所得税、资源税、财产和行为税、特定目的税五大类。现行的税种共18个种,分别是:增值税、消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、环保税。而所有的税种都会有企业涉及,因此,要回答题主的问题,要分从划分不同企业着手。
一、一般有限责任、股份制企业
1.企业所得税:一般的企业所得税税率为25%。2019年小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负为5%;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税,实际税负为10%。
2.个人所得税 工资薪金所得:2019年新政策,工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费都为综合所得,适用累计预扣法,年终汇算清缴,税率为3%-45%。
3.增值税:分为一般纳税人与小规模纳税人。一般纳税人:应纳税额=销项-进项,税率分不同项目为16%.10%.6%.0%;征收率5%.3%。小规模纳税人:应纳税额=收入*征收率,征收率5%.3%。2019年政策,小规模月不超10万,季不超30万免征。
4.消费税:一般对酒,烟,奢侈品等列举的具体品目的流转具体环节征收,有从价征收和从量征收。按不含增值税含消费税的金额计算缴纳。
5.附加税:(城建、教育附加、地方教育附加、水利建设基金),应纳税额=应纳增值税额*税率,一般附加税率为12%左右,2019减半征收。随增值税的减免而减免。
6.印花税:主要涉及购销合同(0.3‰)、资金账簿(0.5‰减半征收)、营业账簿(已减免)
7房产税、城镇土地使用税:一般企业拥有不动产,使用土地就应该申报的税种。房产税(租金12%,房产原值1.2%,2019减半征收),城镇土地使用税(0.6-30元每平米,2019减半征收)。
8.其他税种:外贸企业涉及关税;房地产企业涉及土地增值税;其他税种均在具体业务中会有涉及。
二、私营独资企业、合伙企业
1.所得税:私营独资企业、合伙企业与一般企业最大的区别在于缴纳的所得税不同,私营独资企业、合伙企业只缴纳个人所得税 经营所得,而一般企业缴纳的是企业所得税。
个人所得税 经营所得:
每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额,作为投资者个人的生产经营所得,比照个人所得税法的“个体工商户的生产经营所得”应税项目,适用5%~35%的五级超额累进税率,计算征收个人所得税。
2.其他税种的涉及与一般企业的情况基本一致。
三、个体工商户
从事工商业经营的自然人或家庭。自然人或以个人为单位,或以家庭为单位从事工商业经营,均为个体工商户。
目前全国的个体户较多,管理一般都适用定期定额管理,即税务机关核定应纳税额的一种税收征收方法,经核定后的季度税额,按期缴纳。
主要涉及税种为:个人所得税经营所得(一般定期定额,或定所得率)、增值税(享受小微企业优惠政策)、附加税。
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税种较多,增值税、消费税和企业所得税是主要税种,如果为房地产企业,土地增值税也是占较大权重。如果为卷烟企业,还有烟叶税。
其他税费有:城建税、教育费附加,地方教育费附加,印花税,水利基金,房产税,城镇土地使用税,契税,代扣代缴个人所得税,残疾人保障金,关税。
现在一般的公司主要涉及以下3种税、3类附加:
1、增值税
1)、个体户、个人独资、小规模纳税人,税率3%;季度收入低于90000.00元,暂免征收。
2)、一般纳税人分行业、征收方式及应税商品劳务服务,税率分别是0%、3%、6%、10%、16%。分行业的:建筑业10%,鉴证咨询6%,销售商贸16%;征收方式:适用简易办法征收税率3%;应税商品劳务服务不同:农产品10%、一般商品16%……
2、企业所得税
1)、小微企业综合税率10%
2)、一般企业税率25%
3)、高新企业减按15%
4)、……
3、各类小税种略
4、增值税附加:
1)、城市维护建设税 :市区的适用税率为7% ;县城、建制镇的适用税率为5% ;其他地区的适用税率为1%
2)、教育费附加:征收率为3%
3)、地方教育费附加:2%
5、个人所得税,纳税人主体是自然人(略)
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