国税和地税的区别你了解吗?

为什么会有国税地税之分

国税、地税之分，古往今来、国内国外皆有之，区别主要在于所征收税种不同，大家不用担心有重复征税。

在我国，按机构，分为国家税务局和地方税务局，前者为国务院直属机关，后者归属地方政府，税收分别进入国家财政和地方财政。

现行的分税制基础，和征税种类划分，是在1994年奠定的，这次改革也对后来的中国经济影响深远。

“94年分税制改革”

上世纪80、90年代，中央财政陷入尴尬。

在“财政包干”的背景下，中央地方“分灶吃饭”，给予了地方政府投资权和财政收入处置权的扩大，使得地方政府投资动机空前高涨，而另一方面，“条块分割”地按照行政隶属关系管控企业的旧体制，又使得各个层级着眼局部利益，促成了不计后果的盲目开发和重复建，地方保护主义盛行，彼时中国的行政体制又不能对地方政府的行为有任何有效的制约，政府主导的投资过热最终引发1993年的经济过热。

与此同时，虽然经济高速增长，GDP平均增速达到9.5％，但是，税收的增速明显落后于税源的增速。1979年到1993年，我国的财政收入占GDP的比重逐年下降，1979年财政收入占GDP的比重为28.4％，而到1993年已经下降到的12.6％。

由于中央财政收入严重不足，甚至发生过两次中央财政向地方财政“借钱”的事。1980年代中期“能源交通基金”，1989年的“预算调节基金”，都是为了维持中央财政正常运转而采取的非常措施。

1993年11月，中共十四届三中全会通过《中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》，明确要求进行财税体制改革。时任总理朱镕基带领60多人的大队人马，在两个多月的时间里南征北战，先后走了十几个省，与地方官员面对面地掰着指头算账。

94税改，将税种统一划分为中央税、地方税、中央与地方共享税，建起了中央和地方两套税收管理制度，并分设中央与地方两套税收机构分别征管；在核定地方收支数额的基础上，实行了中央财政对地方财政的税收返还和转转移支付制度等。

按照税源大小划分税权，税源分散、收入零星、涉及面广的税种一般划归地方税，税源大而集中的税种一般划为中央税。

作为稳定的税收来源，增值税是税制改革后最大的税种，占整个税收比重的43.7％，占流转税的75％。中央承认地方税收基数全部返还，中央与地方按照75：25的比例分享增长增值税，按照1：0.3系数返还办法激励地方增收。核心原则是“保地方利益，中央财政取之有度”。

在税改后的第一个月，时任财政部副部长的项怀诚在拿到最新一个月的税收报告后，长舒了一口气，月环比税收增长61％，1994年－2003年，我国财政收入年均增长17.4％。

分税制改革是一次广泛而深刻的经济体制改革，这次改革，并不是“鼓了中央，瘪了地方”，而是理顺了中央与地方之间的财力分配关系，大大淡化了政府与企业的行政隶属关系管控，为市场经济跨省发展扫清了障碍，从此中国的财税体制进入了长期稳定的轨道，为市场经济体系建设奠定了坚实基础。中央财力的支配力大大提升。但是此后，地方政府过于依赖土地财政的问题也逐渐凸显出来。

国税地税的税种如下：（仅供参考，具体以官方发布为准）

国税税种包括

1．增值税；

2．消费税；

3．燃油税；

4．车辆购置税；

5．出口产品退税；

6．进口产品增值税、消费税；

7．储蓄存款利息所得个人所得税；

8．地方和外资银行及非银行金融企业所得税；

9．个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税；

10．中央税、共享税的滞纳金、补税、罚款。

11．证券交易税（未开征前先征收在证券交易所交易的印花税）；

12．铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的企业所得税和城市维护建设税；

13．境内的外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税；

14．中央企业所得税；中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税；2002年1月1日以后新办理工商登记、领取许可证的企业、事业单位、社会团体等组织缴纳的企业所得税；

15．中央明确由国家税务局负责征收的其他有关税费。

地税税种包括

1、缴交营业税的地方企业所得税，

2、个人所得税，

3、城镇土地使用税，

4、资源税，

5、城市维护建设税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分），

6、房产税，

7、车船税，

8、印花税，

9、农牧业税，

10、对农业特产收入征收的农业税（简称农业特产税），

11、耕地占用税，

12、契税，

13、土地增值税。

14、地方教育附加税。

15、营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的营业税）

肯定不行，国税和地税都应当申报

一、国地税区别

税务部门划分为国地税主要是因为管理的税种不一样。

国税负责征收增值税、消费税、企业所得税、车辆购置税；地税负责征收城建税、契税、印花税、土地增值税、房产税、车船使用税等等还包括一部分国税不征收的企业所得税等。征收管理的税种不一样，这个是二者的主要区别。

二、机构隶属关系不一样

国税属于中央垂直机构派驻地方单位，地税属省垂直单位。

三、只登记申报地税，肯定不行

现在金税三期上线以后，税务部门在全面清理纳税人状态不一致情况。例如：地税登记，国税没登记；国税是正常户，地税非正常户；地税注销，国税正常经营等等。

金三系统可以交换比对双方数据，不要抱着侥幸心理，大数据平台轻而易举就可以发现问题。同时，国地税还联合工商部门一起核实企业经营状况，根本躲不开。

建议你公司主动去国税登记信息，履行申报手续，否则一旦被发现，可能面临税务处罚。

两个都是属于国家税务系统的单位，国税和地税算是对称型政府机构，本质上都是处理，控制、调控中央国家所有税收的主体。

国税：全称：中国国家税务局，按照系统征收，是中央政府的固定经济来源。笼统来说，就是国家的总财务部。其行驶职权包括直接参与市场经济过程中的组织财政收入、经济大环境的政策调控及分配的职能。日常我们用车一族，涉及到国税的税务项目：消费税、燃油税、车辆的购置税、进口车的进关税、增值税等。

地税：一般称为地方税务局，管理和支配各地所属辖区的税收——地方税，即地方固定财政收入，由所属地区管理和使用。现在地税涉及的权力和税种，都相对缩小，地方税相对国税，税收的总额占总税收比重不高，而且税种相对零星，在中国，明确划分由地方管理、支配的地方税比较少，但是比较有意义的是，地税有利于地方政府组织调动和解决一些地方特殊问题。至于驾车一族，涉及地税的项目：个人所得税、城市维护建设税（油费里面含）、车船税（5座360元、7座410元）等。（Bee）

东奥中级会计职称为您解答：

东奥小编为您普及财税知识——国税是国家税务系统，与“地税”对称，是一个国家实行分税制的产物。在发展社会主义市场经济的过程中，税收承担着组织财政收入、调控经济、调节社会分配的职能。中国每年财政收入的90%以上来自税收，其地位和作用越来越重要。

地税，中央税的对称。由一国地方政府征收、管理和支配的一类税收。是依据税收的征收管理权及收入支配权进行的分类。地方税即属于地方固定财政收入，由地方管理和使用的税种。

下面东奥小编带您看看国税与地税的区别：

地税局收所得税与营业税:地税局负责收取营业税；城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分）；地方国有企业、集体企业、私营企业（不包括上述2002年后新办企业）缴纳的所得税；个人所得税；资源税；城镇土地使用税；耕地占用税；固定资产投资方向调节税；土地增值税；房产税；城市房地产税；车船印花税；契税；屠宰税；地方税的滞纳金、补税、罚款。

国税与地税，是指国家税务局系统和地方税务局系统，一般是指税务机关，而不是针对税种而言的。国家税务局系统由国家税务总局垂直领导；省级地方税务局受省级人民政府和国家税务总局双重领导，省级以下地方税务局系统由省级地方税务机关垂直领导。因此，国家税务局系统和地方税务局系统分属国家不同的职能部门，一般是分开办公的，但是，也有一些地方的国家税务局系统和地方税务局系统是合署办公的。

国家税务局与地方税务局虽是两个相对独立的行政执法主体，有着各自的工作职责和征管范围，但都是政府的重要经济职能部门，共同执行统一的税收法律和法规，共同面对的纳税人。各地国家税务局、地方税务局不断加强协调配合，整合行政资源，共同致力于征管质量和效率的提高。建立联席会议制度，及时交流沟通情况，协调解决工作中遇到的问题。建立信息交换制度，定期交换数据信息，实现信息共享。加强日常征管工作的协作，通过联合办理税务登记证、联合开展个体工商户税额的核定、联合开展纳税信用等级评定、联合组织税收宣传、纳税咨询辅导、对同一纳税人欠缴税款实行联合公告、联合实施税务检查以及加强税收政策执行的沟通协调等方式共同做好对纳税人的服务和管理。

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作为在税务系统工作过的人，这个问题我有发言权。地税和国税的区别很大，毕竟是两个系统。我主要从分设背景、机构、人员、工作等方面说说:

1. 国税地税的分设始于1994年。1994年分税制改革决定分别设立国家税务局和地方税务局。在1994年之前是税务局。由于分税制改革，即把税种分为中央税、共享税和地方税，才有了机构的设立。其中，中央税和共享税的征管由国家税务局来，地方税的征管由地方税务局来。后面我会详细讲国税和地税的征管范围。
2. 国家税务局系统实行国家税务总局垂直管理的领导体制，在机构、编制、经费、领导干部职务的审批等方面按照下管一级的原则，实行垂直管理。这主要是为了保障中央的税收收入不受地方干预。地方税务局系统则稍微复杂些。省（自治区、直辖市）地方税务局实行省（自治区、直辖市）人民政府和国家税务总局双重领导，以地方政府领导为主的管理体制；国家税务总局协同省级人民政府对省级地方税务局实行双重领导，对省级地方税务局局长任免提出意见。省（自治区、直辖市）以下地方税务局实行上级税务机关和同级政府双重领导、以上级税务机关垂直领导为主的管理体制。换句话说，地方税务局毕竟是属于地方政府的职能部门，受地方政府影响较大，特别是省级地方税务局。举例来说，北京市地方税务局局长杨志强，其仕途经历北京地税系统，又去海淀区当副区长，又去北京市人民政府当副秘书长，又回到北京市地方税务局当局长；而北京市国家税务局局长李亚民，其仕途经历都在国税系统，从河南到河北再到北京市国家税务局当局长。可见，地方税务局受地方影响之大。
3. 现在如果考国税的话，是参加的国考；考地税的话，以北京为例，就是参加的北京市公务员考试（省考）。工资待遇的话，主要看地方。富裕的地方，可能地税好点；贫穷的地方，可能国税好点。各地差别较大。有需要咨询考国税地税的同学，可以跟我单独交流
4. 当前地方税务局征管的税种主要有：部分企业的企业所得税、个人所得税、城市维护建设税、印花税（除了证券交易印花税）、车船税、房产税、城镇土地使用税、资源税（除了海洋石油）、契税、耕地占用税、烟叶税等税种。而增值税、消费税、车辆购置税、部分企业的企业所得税等税种是由国家税务局征管。关税、船舶吨税、进口环节的增值税消费税是由海关系统征收。再啰嗦几句，地方税务局还代征了很多费，以北京市地方税务局为例，它还代征了残疾人保证金、工会经费、教育费附加、地方教育费附加等。

泛泛地说国税和地税的差别确实比较难。总之，差别很大。而且体现在很多方面。欢迎交流。

这个是我之前的回答，复制过来的。有时间继续更新。

地税和国税，二个区别就一个是小型企业或者个体，地方税金，各省，市，区，镇，乡，没有：增值税发票。交给地方财政，国税：是大型企业与央企业，大，中型商业按%17，但是：可以进，销，差①中相互抵扣。①交给中央财政交纳国税①地税是地方财政，①国家中央财政。①关于世界各国家不了解。

国税与地税，是指国家税务局系统和地方税务局系统，一般是指税务机关，而不是针对税种而言的。国家税务局系统由国家税务总局垂直领导；省级地方税务局受省级人民政府和国家税务总局双重领导，省级以下地方税务局系统由省级地方税务机关垂直领导。因此，国家税务局系统和地方税务局系统分属国家不同的职能部门，一般是分开办公的，但是，也由一些地方的国家税务局系统和地方税务局系统是合署办公的。我国现行税种共有24个，按照财政分税制的要求，将24个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。为适应分税制的要求，全国税务机关分为国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税），负责征收不同的税种。国税主要负责征收中央税、中央与地方共享税，地税主要负责征收地方税，他们之间的征收管理分工一般划分如下：

1。国税局系统：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。

2。地税局系统：营业税、城市维护建设税（不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分），地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、个人所得税（不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分），资源税，城镇土地使用税，耕地占用税，土地增值税，房产税，城市房地产税，车船使用税，车船使用牌照税，印花税，契税，屠宰税，筵席税，农业税、牧业税及其地方附加，地方税的滞纳金、补税、罚款。为了加强税收征收管理，降低征收成本，避免工作交叉，简化征收手续，方便纳税人，在某些情况下，国家税务局和地方税务局可以相互委托对方代收某些税收。另外，对于特殊情况，国家税务总局会对某些税种的征收系统，做出特别的安排和调整。因此，纳税人涉及具体税种应当向哪个税务系统缴纳问题时，还是应当以当地主管国家税务机关和地方税务机关的实际分工及其具体要求为准。

办理过税务的人都能感受到，国税地税两部门分设纯粹就是折腾纳税企业和报税员，与多年提倡精兵简政、优化办事程序的精神是相违背的。网报密钥两个，服务费双份，一个窗口能办完的事，非得要两处跑，一个部门收完税内部再分割很难做到吗？试想一下，销售一件商品，让客户分两个窗口付钱，一个付不含税的商品款项，一个付商品所含税费，是不是会被客户骂死？

说到国税和地税有什么区别？很多人会说：国税不就是国家的税，地税不就是地方的税吗？

上个世纪90年代，当时为了建设社会主义市场经济体制，进一步理顺中央与地方的财政分配关系，更好地发挥国家财政的智能作用，增强中央的宏观调控能力，我国开始实行了分税制财政管理体制。

为适应分税制财政管理体制的需要，省及省以下的税务机构分设为两个系统：国家税务局(国税局)与地方税务局(地税局)。

国税与地税，是指国家税务局系统和地方税务局系统，一般是指税务机关，而不是针对税种而言的。国家税务局系统由国家税务总局垂直领导；省级地方税务局受省级人民政府和国家税务总局双重领导，省级以下地方税务局系统由省级地方税务机关垂直领导。

由于按照税收收入归属和征管管辖权限的不同，可分为中央（收入）税和地方（收入）税，分别同国税系统和地税系统征收。消费税为中央税，增值税和企业所得税、个人所得税为中央与地方共享税，其他税一般为地方税。

税收分三类：

1、国税征收;

2、地税征收;

3、国税与地税共享征收。

国税，由国税局征收；地税，由地税局征收；对中央与地方共享税，由国税局征收，共享税中地方分享的部分，由国税局直接划入地方金库，地方税务局征收的税种：除上述行业以外的营业税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税，城市维护建设税，个人所得税，资源税，房产税，城市房地产税，土地增值税，城镇土地使用税，印花税，契税，车船使用税，屠宰税，筵席税。

深圳发票一般来说：中央政府固定收入包括：国内消费税，车辆购置税，关税，海关代征增值税、消费税等。地方政府固定收入包括：城镇土地使用税，耕地占用税。中央政府与地方政府共享收入包括：国内增值税；营业税；企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税；个人所得税；资源税；城市维护建设税。

国家税务局征收的税种：增值税，消费税，铁道部门、金融、保险公司缴纳的部分营业税，企业所得税(铁道部门、各银行总行、各保险公司集中缴纳的所得税；中央企业缴纳的所得税；中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、深圳开发票股份制企业缴纳的所得税；海洋石油企业缴纳的所得税；外商投资企业和外国企业所得税)，储蓄存款利息所得个人所得税，证券交易印花税，海洋石油企业缴纳的资源税，车辆购置税。

地税征收的税种：营业税、企业所得税(国、地共有税种2002年以前成立的企业在地税交企业所得税，2002年以后成立的企业在国税交)、个人所得税(国、地共有税种)、车船使用税、资源税、印花税、土地增值税、城镇土地使用税、城市维护建设税、教育费附加(一般情况下按税种管理)、车船使用牌照税、文化事业建设费(一般情况下按税种管理)。

国税与地税共享征收：

1、增值税：国税75%，地税25%;

2、营业税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归国税，其余部分归地税;

3、企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税：铁道部、各银行总行及海洋石油企业缴纳的部分归国税，其余部分国税与地税按60%与40%比例共享。

4、个人所得税：除储蓄存款利息所得的个人所得税外，其余部分的分享比例与企业所得税相同。

5、资源税：海洋石油企业缴纳的部分归国税，其余归地税。

6、城市维护建设税：铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归国税，其余部分归地税

7、印花税：证券交易印花税收入的94%归国税，其余6%和其他印花税收入归地税。

国税和地税是依据国务院关于分税制财政管理体制的决定而产生的一种税务机构设置中两个不同的系统。它们的不同主要体现在两者负责征收的税种的区别。前者征收的主要是维护国家权益、深圳代理发票实施宏观调空所必需的税种（消费税、关税）和关乎国计民生的主要税种的部分税收（增值税）；后者则主要负责适合地方征管的税种以增加地方财政收入（营业税、耕地占用税、车船使用税）。

随着纳税人一直反映国税局、地税局两头跑的困扰，国家逐步注意到了并在最近审议通过了《深化国税、地税征收体制改革方案》明确提出，深化国税、地税征管体制改革，是在坚持国税、地税机构分设的基础上，对现行体制加以改革完善，特别是加强国税、地税合作为纳税人提供便利。目前各地税务机关正积极推进国地税之间的合作，以后办税会越来越便利。

2017年4月13日，根据中央《深化国税、地税征管体制改革方案》提出，国税、地税是合作不合并，充分发挥各自优势，推动服务深度融合、执法适度整合、信息高度聚合，最大程度方便和服务于纳税人。

当然不可以！我国长时间以来实行的地税国税分改制度，两家所收取的税收是不同的，而随着两家在这次的改革中合为一家，职能将更加简化，更有利于国民。

国税地税复婚，纳税将更加便捷

根据最新的机构改革方案，

“省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省（区、市）人民政府双重领导管理体制。”

也就是说，在讨论了多年之后，今天的国税和地税又将重新成为“一家”了。自1994年地税国税分改以来，实行了24年的分税制财政管理体制从即日起将要退出历史舞台；换句话说就是以后纳税人的纳税行为将会更加便捷。

1、国地税职能区分

国税：其主要负责征收和管理的项目有：国税系统主要负责征收和管理的项目有:增值税，消费税，铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税和城市维护建设税，中央企业所得税，中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业的所得税，2002年1月1日以后在各级工商行政管理部门办理设立(开业)登记企业的企业所得税，地方和外资银行及非银行金融企业所得税，海洋石油企业所得税、资源税，对储蓄存款利息所得征收的个人所得税，对证券交易征收的印花税，车辆购置税，出口产品退税，中央税的滞补罚收入，按中央税、共享税附征的教育费附加(属于铁道、银行总行、保险总公司缴纳的入中央库，其他入地方库)。

地税：主要负责征收地方税(营业税、城建税、契税、地方教育费附加，印花税、城镇土地使用税、房产税、城市房地产税、车船税、土地增值税、资源税、个人所得税、企业所得税(2002年1月1日以前设立的内资企业)、代收社会保险(基本养老、基本医疗、失业、工伤、生育保险费)、残疾人就业保障金、文化事业建设费、价格调节金、工会经费等。

通过两家税务局的职能的对比，其实在征收税方面，两家有很大一部分是可以进行合并的，比如一些个人所得税、企业所得税。而由于两家系统不能互相进行很好的交流，在很长时间里，纳税人在履行纳税的义务时需要向两家重复报送涉税资料，并需要接受两个机构的类似的税务检查等，纳税人的遵从成本比较高，在这种情况下，一部分纳税人索性会选择“偷税”、“漏税”等行为。

随着市场经济的不断发展，我国的税制改革早已迫不及待！

2、此次改革对于老百姓是喜是忧？

（1）减少一定的遵从成本。当两家进行合并之后，两家的职能将会进一步的简化，纳税人在递交资料和接受检查的时候就不用做重复的事情，可以有效地减少纳税人在履行纳税义务时所花费的时间。另一方面来说，也有效地较少了纳税人在两家之间跑动时花费的费用。

（2）优化征管流程、提高征管效率。我国自然人流动在全国范围内很大很多，伴随着自然人的流动，会相对应的出现一些跨区域的收入来源，而随着未来我国逐渐完善个人所得税、分类税的征收，这将对全国统一的数据库、信息系统建设以及征管资源的优化配置提出更高的要求。如此来说，国地税合并将可以有效地提高征管效率。

（3）当然有利必有弊，此次合并对于基层的税收工作人员来说可能会意味着更大的职责，可能会伴有更加多的工作，未来的工作可能会更加辛苦，更有可能会造成部分人的失去工作。

但是说到底，此次的改革更多的是为了给国人营造一个更加便捷的纳税渠道，简化部门，提高部门工作效率，更好的让国人履行纳税的义务，从而享受自己的相对应的权利，也是为了建设一个更为法治，更为富强的国家。

以上言论均代表个人看法~

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我们国家以前实行一稅制，国家的财政一部分是税收，很大一部分是国企的利润。央企的利润交中央，地方国企的利润交地方。分灶吃饭，没有冲突。后来国企负担过重，搞利改税，利润主要以税收的形式上交，收税是属地原则，央企在地方的子孙公司也要把税收交到地方。各省收了税，再给中央交一部分，一锅饭大家吃，这样就出现各省截流中央税收的情况，穷中央富地方，中央扶贫，教育，科研，救灾，军费等等开支较大，入不敷出。朱当副總里时，搞了分税制，国税地税分家，它不是增加了税种，二是把当时的税种分为两部分，国税收一部分，地税收一部分。

分税制不是中国特有的，联邦制国家一般都是分税制，联邦政府收联邦税，州政府收州税。州政府开支较大时，由联邦政府进行补贴。如当今的美国哈维飓风，特朗普联邦政府就承诺向德州政府拨付救灾资金。

是否报税与企业经营时间无关，主要看企业的经营范围，部分企业可以不管国税，如果你是属于服务业、金融保险业、建筑安装和房地产业，就无需在国税申报，只需在地税每月申报增值税及附加税种（城建税、教育费附加等），如果是上述行业以外的行业，那就主归国税管，需要在国税申报增值税，要注意的是，每次在国税申报增值税后，要去地税申报相应的增值税附加税（城建税、教育费附加等）

目前税改正在进行，后续地税可能更多的是征收本地消费税、房产税啥的。

两者的主要区别：

其中国税归国家税务总局垂直管理，而地税归省（市）地税局垂直管理。

最主要的区别，是两者征收的范围不一样而已。

国税局和地方税务局征税范围划分如下

一、一般规定　　各税种的征税范围划分

（1）增值税：含国内销售环节和进口环节归国税局征管。

（2）消费税：含国内销售环节和进口环节归国税局征管。

（5）企业所得税　　归国税局征管的范围：

①铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的部分；

②中央企业所得税；

③2002年1月1日起新注册登记的企业；

④地方银行和外资银行及非银行金融企业；

⑤海洋石油企业；

⑥外商投资企业和外国企业。

地方税务局的征管范围：2009年1月1日新成立的企业按国税发【2008】120号文件执行。

（6）印花税：上交所、深交所的证劵归国税局征管；其他的归地方税务局征管。

（7）资源税：海洋石油企业归国税局征管；其他的归地方税务局征管。

（8）车辆购置税归国税局征管；

（9）房产税、城镇土地使用税、耕地占用税、车船税等均归地方税务局征管。

二、国家税务总局《关于调整新增企业所得税征管范围问题的通知》（国税发【2008】120号）文件的规定　　2008年12月31日之前，国税局和地方税务局各自征管的企业不做调整。

2009年1月1日起新增的企业按以下规定处理：

（1）应交增值税的企业，其所得税全额归国税局征管；

（2）银行（信用社）、保险公司的企业所得税由国家税务局征管，除此之外的其他各类金融企业的企业所得税归地方税务局征管。

（3）外商投资企业和外国企业常驻代表机构的企业所得税仍由国家税务局管理。

首先，国税与地税，是指国家税务局系统和地方税务局系统，因此，国家税务局系统和地方税务局系统分属国家不同的职能部门，一般是分开办公的，但是，也由一些地方的国家税务局系统和地方税务局系统是合署办公的。

例如：上海国税和地税是合并办公，管理员既管国税，又负责地税。西藏也类似，没有独立的地税机构。

我国现行税种共有24个，按照财政分税制的要求，将24个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。为适应分税制的要求，全国税务机关分为国家税务局（简称国税）和地方税务局（简称地税），负责征收不同的税种。

随着国家的发展税种和税率也在不断地变化。

营改增全面推开，彻底消除了营业税，取而代之的是增值税。

国税和地税征收的税种不同，各项税收收入地方与中央的分配比例不同。

国税是国家税务局的简称，地税是地方税务局的简称。在1994年分税制改革之前，中国没有国税、地税之分全国只有一个税务系统。1994年中国启动分税制改革，将原来税务系统一分为二，分为国税系统和地税系统。

国税和地税并无本质性区别，都是政府征税机构。只是有所分工，各自征收不同的税种。改革开放后，中国一开始实行的是税收承包制。地方政府只要缴纳足够的中央税收，余下的全是自己的。随着经济快速发展，导致中央收入相对地方而言比重逐渐下降。

因此，中央财政急于改观的收入比重过低的问题，决定从1994年实行分税制改革。将税源充足，税收收入巨大的税种纳入国税征收范围，比如，增值税、企业所得税。将小而分散的税种划归地税系统，如契税、土地增值税耕地占用税等等。通过分税制改革和和税收中央分享程度的提高，1995年开始中央税收收入占全国税收收入达到50%，这种局面一直持续到今天。

国税和地税的主要区别是在管理的税种上有区别。国税主要管理的税种有增值税，消费税，车辆购置税，企业所得税和储蓄存款利息的个人所得税（现在暂缓征收）。地税主要负责企业所得税、个人所得税、土地增值税、城镇土地使用税、城市维护建设税、房产税、车船税、屠宰税、资源税、印花税、契税、耕地占用税自己2018年新开征的环保税。另外地税部门还负责征收教育费附加和地方教育附加，有的地税部门还负责社保费，残疾人就业保障金，工会经费，水里基金等。其中企业所得税是国地税均有的税种，主要是之前归地税管理时继续存在的企业。

我的眼光比较短浅，看到的只是两点：首先一样敛财，至于敛财了干嘛去反正自有说法和去处；其次是一个人可以做的让两个人去做，增加了编制，财政蛋糕又被切一刀。按照科学的管理运营，很简单，人大制订税率税法，税务局只要设立个数据中心，其他的负责宣传解释和稽查就行的。然而……基层工作一大堆，很多也好象都忙不过来，除了自以为高明的设槛，好象也看不到高效的管理能力。当然……他们的工资不低的。管理，是门严谨的科学，科学以外的，都是忽悠，表达得再生动，也是苍白的。

国税中央直属，地税省直属但业务归国税总局管。国税管:增值税，大部分企业所得税，车购税等。地税有营业税（现在已改增值税了），小部分企业所得税，个人所得税，城建，教育附加，其它费等，税种较杂，还要代收社保等。现在营改增后国税忙，地税闲。

直接点国税收入是上交财政部，地税收入归地方使用。今年5月国地税合并，按照税种分成上交财政部，部分自留使用。财政部直接部分转移支付到地方。

首先先介绍下我国的税务管理系统：

其次国税于地税的区别：

国税与地税，是指国家税务局系统和地方税务局系统，一般是指税务机关，而不是针对税种而言的。

国税局系统：

地税局系统：

根据税种不同区分国地税。今年起不再分国地税了

这个肯定不行的。目前国地税共同使用金税三期税收管理系统，共享税务登记信息。

自2015年10月1日起市场主体登记实行“三证合一、一照一码”登记制度，就是将企业依次申请的工商营业执照、组织机构代码证和税务登记证三证合为一证，提高市场准入效率；“一照一码”则是在此基础上更进一步，通过“一口受理、并联审批、信息共享、结果互认”，实现由一个部门核发加载统一社会信用代码的营业执照。

企业申请办理工商营业执照后，由工商部门定期将登记信息传递至税务部门金税三期信息系统；纳税人在规定时间内向国地税任一税务部门补充申报财务会计制度信息、银行帐户信息、房产土地车船税源登记信息等，完成整个税务登记流程。国地税之间税务登记信息在金税三期系统内实时共享。也就是说，只要纳税人在国地税其中一个税务部门办理了税务登记，另外一个部门同时也就掌握了其登记信息，并将之纳入征收管理范围。纳税申报义务随之产生，只向其中一方申报系统会检测到，税务人员将会提示纳税人按期申报，向未按期申报纳税人发出责令限期改正通知书，未按期改正的，将依法予以处罚。

主要看你经营项目所应该缴纳税收的税种，如果涉及国税征管的税种，就应该及时到国税办理手续。

3月13日，国务院机构改革方案提请十三届全国人大一次会议审议。方案提出“省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。国税地税机构合并后，实行以国家税务总局为主与省（区、市）人民政府双重领导管理体制”。

这意味着分立24年后，国税和地税要重新合并了，国地税合并的缘由当然不会是简单的为房地产税开征做准备了，而是有其更深层的原因：

1、纳税人办税成本高企。国地税分设虽然在当时的社会背景下有其必要性，但问题也不少，其中最突出的是纳税人办税场地多头跑、办税资料多头报、办税设备多头买、涉税监管多头查，办税成本高企。

2、国家征税成本高企。国地税两套办公办税场地、两套机构人马，两个系统各自开发维护着琳琅满目的软件系统，大到自上而下的税收业务、财务管理、人事管理、公文处理等等系统，小到各级各层自行购买或开发的考勤、后勤、教育、监察、党建等等软件系统，国家征税成本高企。

3、信息化的发展为国地税合并创造了条件。随着税收管理信息化、电子化的不断推进，税源监控、税收征收过程的监控都完全脱离了单一依靠人工的时代，中央政府也好、地方政府也罢，已经不再需要一支单独的征收队伍才能保证本级财源安全，当初国地税分设的理由已经消失，合并的条件已经具备。

4、国地税合并的优势明显。国地税合并，不仅有利于减少政府的征税成本和纳税人的办税成本，节约社会资源，提高社会运行效率。而且还有利于优化征管流程、提高征管效率；有利于破除涉税信息不共享的弊端，减少税收漏洞；有利于大数据管理、监控更有效、更全面的发挥；有利于人员集约后，进一步充实管理、服务、检查一线；意义深远。

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国税人员垂直中央，经费是中央财政。地税人员垂直到省，经费是省级财政！国税主税种是增值税，地税以地方税费为主！目前，国地税共用一个业务软件金三系统，通过近几年的国地税合作，国地税合并条件已经成熟！1994年国地税分家，历经24年，2018年随着国家机构改革，国地税将再次变成一家人！

已经合并了，以前地税是省政府直属，每个省各自为政，国税是国务院直属归中央管。合并前国税就管增值税发票那点事权力极大，再就是车辆购置税消费税企业所得税一些水中，剩下土地使用税房产税个税印花税资源税都是地税收，国税收大头给中央，地税收小头给省里，现在合并了都归中央管，收税中央全拿走再给地方分钱，也就是财权中央统一控制。

现在有区别吗？地税的税种都归国税了，人员也没法安排，合并了为妙！都是为国聚财

现在中国已经没有国地税之分了。

都是要钱的主

要说区别，比较多，简单说就是收缴后划归中央（国家）财政的就是国税，划归省级及其以下财政的是地税。
每个纳税人都需要办理税务登记，除单一从事饮食、服务等行业的由地税部门单独管理，称为单管户外，其他的业户国税和地税都要管理。

国税是国家税务系统，与“地税”对称，是一个国家实行分税制的产物。在发展社会主义市场经济的过程中，税收承担着组织财政收入、调控经济、调节社会分配的职能。中国每年财政收入的90%以上来自税收，其地位和作用越来越重要。

地税：地方地税局征收、管理的税收

中国的税改史分为

1.1978年，中国实行经济体制改革，进行了第一步利改税，即国有企业改上缴利润为缴纳所得税；

2.1984年实行第二步利改税，将工商统一税改为工商税和产品税、所得税，开征城市维护建设税；

3.1986年开征个人所得税；

4.1994年实行税制改革，根据不同行业和税种，将产品税改为增值税，将建筑安装、交通运输、饮食服务、邮政电讯等服务行业所经营项目纳入营业税的征收范围。在这种条件下将过去的税务局分为国家税务局和地方税务局。

1994年以前，我国从中央到地方只有一个税收征管系统，中央税收主要靠地方税务局征收。

1994年7月1日，国税地税正式分开。

但分税制实行了24年，存在的一些问题也逐渐暴露。一方面，国地税分设会使纳税人的纳税成本增加，税务机关的征税成本增加，不利于税务人员全面掌握税收业务；另一方面，机构分设所导致的机构争议也成为问题。

2018年3月13日，国务院机构改革方案提请十三届全国人大一次会议审议，国务院将改革国税地税征管体制，将省级和省级以下国税地税机构合并，实行以国家税务总局为主与省（区、市）人民政府双重领导管理体制。

地税国税合并是大势所趋，这就成了未来一段时间内体制改革的重点，这项方案落实的具体时间没有明确，但大幕已经拉开。

合并后，好处主要有

1.可以提高征管效率，避免国、地税之间的推诿扯皮，同时促进税收征管的全国统一性，平衡地区差异性。

2.能方便纳税人申报及应对税务机关检查，减少了企业的税收合规成本。

3.征税系统可以对人员进行更好的配置，强化最需要加强的部门，提高税收征收的整体效率；

4.税务局可以一次对所有税种统一检查，避免了以往对非本单位的税收风险觉得事不关己高高挂起的弊端。

5.地方财政数据造假的可能性下降。以前，地方税务局仅仅在业务上归属国家税务总局指导，但人事等由同级政府决定，所以地方政府为了政绩的需要，对地税、非税收入造假就有了可能。合并后，征税权在一定程度上上收，可有力避免此类现象。

你好国税主要是增值税、所得税。地税主要是营业税、消费税等等。

一、国税系统负责征收管理的税种

1、增值税；

2、消费税、

3、进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税（海关代征）；

4、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税；

5、中央企业所得税；

6地方银行和外资银行非银行金融企业所得税；

7、海洋石油企业所得税、资源税；

8、证券交易税；

9、境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、所得税；

10、出口产品退税管理；

11、集贸市场和个体户的增值税、消费税；

12、中央税的滞补罚收入；

13、按中央税、中央地方共享税附征的教育费附加。

二、地税系统负责征收管理的税种

1、营业税、

2、个人所得税、

3、土地增值税；

4、城市维护建设税；

5、车辆使用税；

6、房产税；

7、屠宰税；

8、资源税；

9、城镇土地使用税；

10、固定资产投资方向调节税；

11、地方企业所得税；

12、印花税；

13、筵席税；

14、地方税的滞补罚收入；

15、地方营业税附征的教育费附加。