民法典对税务工作的影响

《中华人民共和国民法典》(以下简称“民法典”)是新中国第一部以法典命名的法律，涵盖物权、合同、人格权、婚姻家庭、继承、侵权责任等7编次内容，对经济社会中的民事关系进行规范。

2021年1月1日，《中华人民共和国民法典》正式实施，这是我国立法史上具有划时代意义的事件。

民法典对税务工作的影响

一编看关系主体

民法典规定，民事主体包含自然人、法人和非法人组织。税法规定，纳税主体包含单位和个人。

那么，在许多税收优惠政策规定里提到的“近亲属”，在《民法典》中有法定的范围吗?

税收政策中有不少关于“近亲属”的表述，例如，在个人所得税规定中，对工伤职工及其近亲属按照《工伤保险条例》规定取得的工伤保险待遇，免征个人所得税等等。在民法典第一千零四十五条第二款明确，配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女为近亲属。也就是说，工伤职工及其配偶、父母、子女、兄弟姐妹、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女按照《工伤保险条例》规定取得的工伤保险待遇免征个人所得税。诸如此类，房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孙子女、外孙子女、兄弟姐妹的，免征个人所得税。

小口诀记起来~

明确主体是前提，

民事权益要说清。

征纳关系先确定，

税费缴纳征透明。

民法典对税务工作的影响

二编看物权

最典型的物权即为所有权，所有权包含国家所有权、集体所有权和私人所有权。其中与大家生活最密切的就是土地和房产了!

民法典规定，土地所有权分为国家所有与集体所有。在税法上，单位和个人在境内占用耕地建设建筑物、构筑物或者从事非农业建设的，需要缴纳耕地占用税;在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使用土地的，需要缴纳城镇土地使用税。直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者，需要缴纳环境保护税。

民法典规定，私人对其合法的房屋享有所有权，房屋属于不动产。一般情况下，不动产物权的设立、变更、转让和消灭，需经依法登记才发生效力。在税法上，办理房屋权属登记手续前，纳税人需要依法申报缴纳契税。

小口诀记起来~

土地姓国或姓集，占用耕地要缴税。

房屋交易是大事，百姓人人都关心。

合同生效不算完，登记取得所有权。

契税税率有优惠，完税才能做登记。

民法典对税务工作的影响

三编看合同

民法典规定，合同是民事主体之间设立、变更、终止民事法律关系的协议。合同一般包括当事人名称、标的、数量、价款等条款，这些条款与税收征纳计算息息相关。

税法规定，书立、领受合同应当缴纳印花税。合同涉及的销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物等行为需要缴纳增值税;一般情况下，销售方应当开具发票，销售方开具增值税发票时，发票内容应按照实际销售情况如实开具，不得根据购买方要求填开与实际交易不符的内容。企业通过订立合同取得的收入，符合条件的需要计算缴纳企业所得税。个人通过订立合同取得的收入，需要计算缴纳个人所得税。

小口诀记起来~

合同生效应履行，小小印花要牢记。

买卖合同是典型，买价一般都含税。

商品流转有增值，发票条目要清晰。

约定交付风险移，收入确认有依据。

《民法典》包括1260个法条，被誉为最强保护公民民事权利的“社会生活百科全书”。那么，民法典对税务工作的影响有哪些呢?下面我们通过案例来说明一下。

1案例一问

小赵有笔100万的税款已逾期，同时，有笔120万债权已到期却未要求偿还，这种消极行为有风险吗?

答

如果小赵不积极行使债权，影响到税款缴纳，税务机关可以向法院主张代位行政小赵对债务人的权利。

在行使代位权过程中产生的必要费用，要由小赵承担，同时小赵还要对自己的行为承担相应的行政法律责任。

【参照民法典】第五百三十五条 因债务人怠于行使其债权或者与该债权有关的从权利，影响债权人的到期债权实现的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人对相对人的权利，但是该权利专属于债务人自身的除外。

参考民法典

第五百三十五条 因债务人怠于行使其债权或者与该债权有关的从权利，影响债权人的到期债权实现的，债权人可以向人民法院请求以自己的名义代位行使债务人对相对人的权利，但是该权利专属于债务人自身的除外。

2案例二

问

房屋交易中介告诉卖家小罗和买家小宋，双方可以先登记结婚，在完成住房赠与之后，再登记离婚，只需一天就可以少缴税款。中介的建议是否应当听从?

答

(1)《民法典》新增了离婚冷静期制度，要离婚必须先冷静等待三十日才能申请取证，所以一天内完成中介所说过程是不可能的。

(2)这是在玩火，闪婚闪离避税要不得，利用“假”结婚来买卖住房规避缴税义务，不仅时间成本巨大，还可能面临财产分割、债务承担、遗产继承等风险。

参考民法典

自婚姻登记机关收到离婚登记申请之日起三十日内，任何一方不愿意离婚的，可以向婚姻登记机关撤回离婚登记申请。前款规定期限届满后三十日内，双方应当亲自到婚姻登记机关申请发给离婚证;未申请的，视为撤回离婚登记申请。

关于“民法典对税务工作的影响”小编已经为大家讲完了，