一个小规模公司要交哪些税

一个小规模公司要交哪些税

一年大概需要交多少税？贸易公司交增值税。如果年销售额在50万左右，只能是小规模纳税人。贸易公司属于商业，年销售额80万以上才能成为一般纳税人。增值税=50/（1+3%）*3%=14563.11（元）附加税=14563.11*（7%+3%+2%）=1747.57（元）所得税=（500000-200000-70000-14563.11-1747.57）*25%=53422.33（元）还有印花税、房产税、个税等，根据情况缴纳，忽略。税金合计=14563.11+1747.57+53422.33=69733.01（元）这些主税各地区都一样，都执行国家统一规定。

如果开公司，确实很重要的一点是考虑纳税的问题，并且是在开办公司之前就需要考虑好的。

以下结合2019年的新政策，对开办公司需要了解和考虑的重点税收问题进行一个梳理。

1. 有哪些税。

以下分门类列举了19个税种。可以作为开公司之前的一个了解，也许很多税种，公司平时是涉及不到的。

（1） 一般公司都会用到的税种。

增值税：一般来说有业务，这个税就要交。但是选择小规模纳税人和一般纳税人其征收方法就不一样。今年对小规模纳税人的免征幅度提高到了10万/月。

城建税及教育费附加：这些是影子税。随着增值税和消费税按照一定比例而征收。城建税的税率跟所在地区有关，所以要看公司注册在哪里。

印花税：公司的注册资本、合同账簿等都会涉及到这个税。

企业所得税：一般有盈利就要交企业所得税。今年最大的亮点就是对于小型微利企业的优惠。应纳税所得低于100万，实际税率为5%，100-300万之间，实际税率为10%。另一个情况是核定征收各地都收紧，但具体是否能申请到，要看各地的实际情况。

个人所得税：对于员工工资和股东分红，公司需要扣缴个人所得税。今年的亮点是个税的重大改革。新引入了综合所得的概念，起征点提高，增加专项附加扣除，采取累进扣税、年终汇算清缴等方式。总的来说，是有利于减轻工薪阶层的负担的。

（2） 特殊的税种。

之所以说特殊，是因为涉及到了特殊的商品或者行为。对这类货物或者行为征税，很多时候都是有着特殊的目的。

比如，征收消费税，国家可以调节产品结构，并且可以引导消费的方向。烟酒爆竹之类不利于身体健康，汽油柴油用完就没了，小汽车摩托车耗能源还可能污染环境。因此，对这些产品都多征一道税。

资源税、烟叶税也都是同样道理。至于关税，则是国际贸易中的通行做法，意义也是相当明显的。

（3） 其他税种。

这个就看公司涉不涉及相关的领域了。

比如公司要买房，那要交契税；把房子租出去，要交房产税；占了农村耕地造厂房，要交耕地占用税等等，没有涉及到相关的行为，就不考虑了。

2. 净利润为负的公司还交不交税：

有可能会交税。

（1） 净利润≠应纳税所得额

净利润是会计做出来的结果，纳税则要根据税法做一些调整。比如，账上是亏损，但是相关成本没有取得发票，无法在税前扣除，那么这个时候，可能就要做纳税调整并交纳所得税。

（2） 不交企业所得税≠不交所有税

即使经过调整，企业所得税确实不用交，但要看看本文提及的其他常用税种是否需要交。

增值税、印花税、个人所得税，一般很难全部避免。

所以，开办公司之前有必要了解相关信息，明确自己的企业涉及到哪些税种，分别有什么优惠政策，这样在企业开办之后，才能妥善处理税务问题。

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如果是自然人独资（一个人）的话最少的注册资金需要10万，自然人独资企业每年工商年检都需要出审计报告，所以还是随便拉个股东一起吧；如果是两个人的话，最少的注册资金需要3万。 根据经营行业不同，如果你是做贸易方面的，那最少需要50万以上了；如果是做服务性质的， 3万以上就可以的了。 公司成立每年工商和机构代码都需要年检。需要一笔费用，200-1000不等。

税务方面是根据你公司的经营范围来确定需要征收缴纳哪些税费，而具体税费是根据公司的经营收入来确认的，这个大概估不出来，大概税费如下，你可以自己估算一下：

1、销售货物主要是交增值税，如果是小规模企业，征收率固定是3%；如果认定为一般纳税人，按17%税率计算销项税额，不过你从上家取得的增值税专用发票进项税额可以抵扣，应纳税额=销项税额-进项税额。

2、企业所得税税率25%，如果你公司符合小型微利企业，则自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

3、其他的税种不是主流，比如城建税和教育费附加是按照应纳增值税的7%和3%缴纳的。

增值税:一般纳税人按照自己所属行业的税率征税（目前的税率分三档为13%，9%，6%），小规模纳税人的税率按照征收率（目前共两档征收率为3%，5%）征税。企业所得税:税率为25%。小微企业优惠税率为20%。消费税:　　城市维护建设税比例税率：（1）纳税人所在地在市区的，税率为7%；（2）纳税人所在地不在市区的，税率为5%。3．其他地区的适用税率为1%。教育费附加教育费附加的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额。附加率为3%。土地使用费标准土地使用费根据地理环境和条件、土地使用用途确定分为五类十级，收费标准按平方米计算，最高每平方米为人民币170元，最低每平方米0.5元。土地增值税土地增值税实行的是四级超率累进税率，即以纳税对象数额的相对率为累进依据，按超累方式计算应纳税额的税率。采用超率累进税率，需要确定几项因素：一是纳税对象数额的相对率，土地增值税的增值额与扣除项目金额的比即为相对率。二是把纳税对象的相对率从低到高划分为若干个级次。土地增值税按增值额与扣除项目金额的比率从低到高划分为四个级次，即：增值额未超过扣除项目金额50%的部分；增值额超过扣除项目金额50%、未超过100%的部分；增值额超过扣除项目金额100%、未超过200%的部分；增值额超过扣除项目金额200%的部分。三是按各级次分别规定不同的税率。土地增值税的税率是30%，40%、50%、60%。个人所得税的计算及标准应纳个人所得税税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数自2018年10月01日起，中国大陆地区个人所得税起征点（免征额）调整为5000元/月消费税、契税、耕地占用税、印花税、文化事业建设费

增值税小规模纳税人有三个显著的特点：连续12个月累计销售额不超过500万元、不能准确计算企业增值税进项税额、增值税适用简易办法征收。直观的判断，小规模纳税人多是小微企业！根据小微企企业所得税最新优惠政策，小规模纳税人企业所得税应纳税额实例计算如下：

年度应纳税所得额不超过300万元 这里的300万元是个临界点，以300万元临界点可以把企业所得税纳税主体划分为3部分：A<=100万; 100<B≤300万元；C>300万元。AB属于小微企业，C不属于小微企业。

例1：云南顺通财税咨询服务有限公司2019年全年企业所得税应纳税所得额是288万，企业所得税计算：（分A/B两部分计算）

解：

⑴应纳税所得额=100万元+188万元=288万元

⑵企业所得税=100万元×5%+188万元×10%=5万元+18.8万元=23.8万元

⑶企业所得税综合税率=23.80万元÷288万元×100%=8.26%

例2：云南顺通财税咨询服务有限公司2019年全年企业所得税应纳税所得额是98万，企业所得税计算：

⑴应纳税所得额=98万元

⑵企业所得税=98万元×5%=4.90万元

⑶企业所得税综合税率=5%

小微企业企业所得税误解和容易出错的地方

例1的应纳税额≠288×10%

年应纳所得额超过300万元的小规模纳税人

企业所得税=年应纳所得额×适用税率。通常小规模纳税人适用税率25％，高科技小规模纳税人15％等，具体以主管税务机关核实为准！

都需要缴纳的税种

1、增值税。只要有经营行为就需要申报纳税，当然实际缴不缴税要看税收优惠政策。比如今年出台的小规模纳税人按月收入10万以下免征增值税政策（按季申报的为30万元），虽然很多小规模纳税人不实际缴纳增值税，但还是增值税的纳税人，需要申报的。

2、城市建设维护税。这是增值税的附加税，计税依据是实际需要缴纳的增值税和消费税的税款。根据小规模纳税人座谈地点不同，税率也不有不同。城市市区的为7%，县城和建制镇的为5%，其它地区为1%。

3、教育费附加和地方教育附加。这两个虽然是费，但一般都当成税来看待，也是增值税和消费税的附加，计税依据同城建税一样。税率分别为3%和2%。

4、城镇土地使用税。小规模纳税人如果使用土地，需要缴纳城镇土地使用税，根据地区不同，每平方米税额在0.6~30元不等。

5、房产税。小规模纳税人如果有自己的房产，或者免费使用别人的房产，需要缴纳房 产税。计税时按房产余值计税的，税率为1.2%，按租金计税的为12%。

6、印花税。小规模纳税人在设置账簿、签订合同时，需要按规定缴纳印花税。

根据注册类型分别缴纳的税

1、企业所得税。登记注册为公司制的小规模纳税人，需要缴纳企业所得税，税率为25%。符合小型微利条件的小规模纳税人，企业所得税使用优惠税率20%，根据年应纳税所得额高低，可以享受减计的优惠。100万以下减按25%计算，100万~300万的减按50%计算。

2、个人所得税。登记注册为个体工商户、个人独资企业和合伙企业的小规模纳税人，不缴纳企业所得税，需要缴纳个人所得税。按照经营所得应税项目来计算缴纳，适用的税率为5%~35%。

可能涉及的税种

1、消费税。如果小规模纳税人是生产为主，其中生产的产品是消费税的应税项目，比如生产一次性木制筷子，就要缴纳消费税。

2、车辆购置税。小规模纳税人以自己的名义购车上牌，就要缴纳车购税。税率为10%。

3、车船税。小规模纳税人自已有车辆使用，按年缴纳车船税。

4、其它的烟叶税、环境保护税、土地增值税、耕地占用税、契税、关税、船舶吨税等基本上不涉及小规模纳税人，就不介绍了。

总结

在税种方面，其实与纳税人的规模大小没有关系，而是要看纳税人的经营行为。因此小规模纳税人虽然普遍很小，但涉及的税种与中大型企业也差不了多少。

撰文:左刀三爷 好就关注一下，不好就拍砖！其他需求可以私信我。

小规模纳税人应纳税额（增值税）=销售额×征收率（商业为4%，工业为6%）： 如果是服务业的话，营业税＝营业额×5%； 城建税、教育费附加都是以纳税人已缴纳的流转税（增值税、营业税、消费税）为税基： 城建税＝增值税、营业税、消费税额×适用税率（城市的为7%，县城、建制镇的5%，其他地方的1%）； 教育费附加：增值税、营业税、消费税额×3%； 例如企业位于城市，具体应区别计算如下： 1、小规模商业企业增值税税率是4% 增值税：10000×0.04=400 城建税： 400×0.07=28 教育费附加400×0.03=12 2、小规模工业企业增值税税率是6% 增值税：10000×0.06=600 城建税： 600×0.07=42 教育费附加600×0.03=18 3、服务业的税率是5% 增值税：10000×0.05=500 城建税： 500×0.07=35 教育费附加500×0.03=15

1、增值税按销售收入的3%缴纳。

2、城市建设税按缴纳增值税的7%缴纳。

3、教育费附加按缴纳增值税的3%缴纳。

4、地方教育费附加按缴纳增值税的1%缴纳。

5、印花税：购销合同按购销金额万分之三缴纳，帐簿按5元/本缴纳（每年使用时），按“实收资本”和“资本公积”之和万分之五缴纳年度款项（第一年全额缴纳，后一年按年度增加额缴纳）。

6、按实际占用土地面积缴纳城市土地使用税（各地不同规定）。

7、按自有房地产原值的70%*1.2%缴纳房地产税。

8、车船税按车计征（地区不同，车型不同）。

9、企业所得税按应纳税所得额（调整后的利润）缴纳：应纳税所得额的18%在3万元（含）以内，27%在3万元至10万元（含）之间，33%在10万元以上。

10、支付工资，代扣代缴个人所得税。扩展资料：根据《增值税暂行条例》和《增值税暂行条例实施细则》的规定，小规模认定标准如下：1、从事生产货物或者提供应税服务的纳税人，以及从事生产货物或者提供应税服务，兼营货物批发、零售业务，年应税增值税销售额（以下简称应税销售额）在50万元以下的纳税人元（含本数，下同），“主要从事生产货物或者提供应税劳务”是指纳税义务人年度生产货物或者提供应税劳务的销售额占年度应税销售额的50%以上。2、前款规定以外的其它纳税人，年应纳税销售额在80万元以下。3、其它个人年度应税销售额超过小规模纳税人标准的，按照小规模纳税人纳税。4、非企业单位和应税行为不频繁的企业可以选择按小规模纳税人纳税。参考资料：

以上是律师为大家讲解的关于”一个小规模公司要交哪些税“的内容，希望可以帮助到各位小伙伴。