付给个人的劳务费需要发票吗
付给个人的劳务费需要发票吗
需要,发生了经济行为一般都需要开具发票。
我看这个问题是3年前提的,现在政策早都变了几次了,直接说开一张劳务发票要交多少钱,没有准确答案,因为开票人的不同交的税就不同!
劳务费发票的开票人有很多,比如:自然人、个体工商户、小规模纳税人、一般纳税人等等,因为纳税主体不同,开的票据类型不同、要交的税额也就不同。
下面拿开劳务费发票10.3万元来举例:
一、自然人去税务大厅代开10.3万元劳务费发票
按照规定,自然人提供劳务,收取咨询费、服务费、设计费、审计费、审稿费、课酬费、演出费、代理费、介绍费、代办费、劳务费等等,属于劳务报酬,可以去税务大厅申请代开增值税普通发票,要交的税种及税额如下:
1、增值税
适用征收率为3%,应交增值税=10.3/(1+3%)*3%=0.3万元;
2、城建税、教育费附加、地方教育费附加
以劳务发生地为市区为例,城建税、教育费附加、地方教育费附加税率分别为实缴增值税的7%、3%、2%,应交三项附加税=0.3*(7%+3%+2%)=0.036万元;
3、个人所得税
按照规定,个人提供劳务,在税务大厅申请代开增值税发票时不缴纳个人所得税,由发票开具单位在发票的备注栏内,注明“个人所得税由支付方代扣代缴”字样,支付方应代扣代缴个人所得税=10.3/(1+3%))*(1-20%)*40%-0.7=2.5万元
综上所述,自然人去税务大厅代开10万元的劳务费发票,应交税金合计=0.3+0.036+2.5=2.836万元;
二、个体工商户
大多数个体工商户采取核定征收政策。不过现在既然要算税额,那咱就假设不采用核定征收政策,个体工商户开10.3万元劳务费发票,应交的税额:
1、增值税
个体工商户采取查账征收的,如果不属于一般纳税人,增值税政策与小规模纳税人一样,应交增值税=10.3/(1+3%)*3%=0.3万元;
2、城建税、教育费附加、地方教育费附加
以劳务发生地为市区为例,城建税、教育费附加、地方教育费附加税率分别为实缴增值税的7%、3%、2%,应交三项附加税=0.3*(7%+3%+2%)=0.036万元;
3、个人所得税
按照规定,个体工商户按照“生产经营所得”缴纳个人所得税,因题主给的条件有限,所以我没法计算。
所以,个体工商户开10.3万元劳务费发票,不含个人所得税的其他税金合计=0.3+0.036=0.336万元。
需要说明一下,个体工商户多采用核定征收政策,主管税务机关会根据其规模、所在地、销售额等条件核定其应纳税额;而且个体工商户如果符合小规模纳税人标准,月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元的,免征增值税。
三、小规模纳税人1、增值税
适用征收率为3%,应交增值税=10.3/(1+3%)*3%=0.3万元;
请注意,我说的是一般情况,今年有优惠政策,根据最新规定,小规模纳税人标准,月销售额不超过10万元或季度销售额不超过30万元的,免征增值税;增值税小规模纳税人取得应税销售收入,纳税义务发生时间在2020年3月1日至12月31日,适用减按1%征收率征收增值税的,按照1%征收率开具增值税发票。
2、城建税、教育费附加、地方教育费附加
以劳务发生地为市区为例,城建税、教育费附加、地方教育费附加税率分别为实缴增值税的7%、3%、2%,应交三项附加税=0.3*(7%+3%+2%)=0.036万元;
3、企业所得税
不考虑其他因素,10.3万元劳务费的应纳税所得额=10.3/(1+3%)=10万元,应交企业所得税=10*25%=2.5万元;
需要说明一下,如果符合小型微利企业政策,按照规定,小型微利企业年应纳税所得额在100万元一下的,减按25%,适用税率20%;年应纳税所得额在100万元以上、300万元以下的,减按50%,适用税率20%。
所以,不考虑其他情况,小规模纳税人开10.3万元劳务费发票,应交税金合计=0.3+0.036+2.5=2.836万元;
四、一般纳税人1、增值税
一般纳税人提供建筑劳务,适用税率9%,其他劳务6%,假设提供的是建筑劳务且没有进项税额可供抵扣,应交增值税=10.3/(1+9%)*9%-0=0.85万元;
2、城建税、教育费附加、地方教育费附加
以劳务发生地为市区为例,城建税、教育费附加、地方教育费附加税率分别为实缴增值税的7%、3%、2%,应交三项附加税=0.85*(7%+3%+2%)=0.1万元;
3、企业所得税
同样,不考虑其他因素,应交企业所得税=10.3/(1+9%)*0.25=2.36万元;
所以,不考虑其他因素,一般纳税人提供建筑劳务,应交税金合计=0.85+0.1+2.36=3.31万元。
综上所述,开一张劳务费发票需要交多少税,这个真没准确答案,开票人不同,适用的税率不同,还有比如税种、税率、扣除项目、弥补亏损等因素的影响。我的回答只是告诉大家怎么算的,数据大家不必当真!
我是财税小青年,希望我的回答能为您提供帮助!
第一,所指的发票是增值税普通发票。第二,到当地税务局办税服务厅,增值税发票代开窗口,申请代开增值税普通发票,第三,将发票交予学校的财务部门,第四,代开发票时,需要缴纳税款,增值税征收率为3%。提供个人银行卡就可以。第五,收据不可以,必须使用增值税普通发票。
个人开劳务发票是否交个人所得税,法律依据是什么?
个人开劳务发票分两种情况
第一种,自己去税务部门申请代开发票,然后税局给开了发票,拿回来去领款的时候,被告知要预缴20%的个人所得税,如果金额大的话,甚至可能预缴30%、40%的个人所得税,傻眼了吧?税局不是扣过税了吗?怎么还扣?其实,税局扣的只是增值税及附加,个人所得税由付款单位代扣代缴,付款方是代扣代缴义务人,不代扣代缴的话会被处罚。
第二种,找中介或者自己懂得操作也行,到税收优惠地(有的地方税局可以办理,有的地方不给办理,因为人家不差钱[笑哭][笑哭]玩笑话了),先办理临时经营登记,然后和接收发票的单位签个合同,合同注明是做什么的,最好不要提劳务的字,当然,本来就是纯劳务的也就只能写劳务费了,比如,个人的安装劳务,做为经营者就是安装工程了,个人接活一般也没有合同,那么开票就要把合同补上,然后拿着合同和身份证去税局申请代开发票,这时候开出的发票免增值税及附加(一个月不满10万元免增值税,没有增值税也就没有附加税费了,依据是小规模纳税人增值税政策),个人所得税核定征收在0.5%到1.5之间,各地不同,具体咨询开票当地。
以上法律依据是个人所得税法,税收征管法和增值税暂行条例
以上是律师为大家讲解的关于”付给个人的劳务费需要发票吗“的内容,希望可以帮助到各位小伙伴。