商业承兑汇票如何贴现

商业承兑汇票如何贴现

理论上来说都可以贴现 银行承兑汇票到期时.如果购货企业不能足额支付票款，承兑银行按承兑协议，按逾期借款处理.并计收罚息.可以按期收回货款.银行会把钱打到你们的帐户上. 商业承兑汇票到期时，帐户没有那么多钱?银行不负责付款.由购销双方自行处理.这就是它们的区别所在 从上面的区别看，银行承兑汇票，可以贴现； 而商业承兑汇票，一般银行是不敢给你贴现的。

由银行方办理的贴现业务可信度是较高，票据权利及流转过程都会要求比较严格。具体贴现执行利率可以咨询就近农行网点工作人员。承兑汇票贴现是持票人的一种融资行为，贴现申请人必须同时具备以下条件：（一）在农业银行开立基本账户或一般账户；（二）与出票人（或直接前手）之间具有真实合法的商品或服务交易关系；（三）持有尚未到期且要式完整的承兑汇票。

根据《电子2113商业汇票业务管理办法》： 第四十5261七条 电子商业汇票贴现、4102转贴现和再贴现必1653须记载下列事项： （一）贴出人名称； （二）贴入人名称； （三）贴现、转贴现或再贴现日期； （四）贴现、转贴现或再贴现类型； （五）贴现、转贴现或再贴现利率； （六）实付金额； （七）贴出人签章。实付金额为贴入人实际支付给贴出人的金额。回购式贴现、回购式转贴现和回购式再贴现还应记载赎回开放日和赎回截止日。 贴现还应记载贴出人贴现资金入账信息。 第四十八条 电子商业汇票回购式贴现、回购式转贴现和回购式再贴现赎回应作成背书，并记载下列事项： （一）原贴出人名称； （二）原贴入人名称； （三）赎回日期； （四）赎回利率； （五）赎回金额； （六）原贴入人签章。 第四十九条 贴现和转贴现利率、期限等由贴出人与贴入人协商确定。再贴现利率由中国人民银行规定。 第五十条 电子商业汇票贴现、转贴现和再贴现可选择票款对付方式或其他方式清算资金。本办法所称票款对付，是指票据交付和资金交割同时完成，并互为条件的一种交易方式。

1、持未到期的商业汇票向银行贴现时，如果该商业汇票属于“银行承兑汇票”，应按实际收到的金额(即减去贴现息后的净额) 借：银行存款 借：财务费用 贷：应收票据 2、如果持有未到期的“商业承兑汇票”向银行贴现时： 借：银行存款 借：财务费用 贷：短期借款 汇票到期企业承兑时 借：短期借款 贷：应收票据 由于“银行承兑汇票”到期时，银行会无条件支付货款，对企业不附有追索权。

所以在企业持该汇票向银行贴现时，可以结转“应收票据”的账面余额，即贷方为“应收票据”；如果企业持“商业承兑汇票”向银行贴现时，由于该汇票到期不是由银行来承兑，而是由企业来承兑，即该汇票是附有追索权的，应当把它做为企业的一项“短期借款”来处理。到期企业承兑时，再把“短期借款”转入到“应收票据”中。

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商业承兑汇票是指银行以购买借款人未到期的商业承兑汇票的方式发放的贷款。银行办理贴现的商业承兑汇票必须是企业之间以真实的商品交易为基础而签发使用的商业票据，贴现期限一般在三个月以内，最长不超过六个月。 如何办理：

1、提交书面申请书，即《商业汇票贴现申请书》

2、提供以下资料： （1）经年检的营业执照或事业单位法人证书、组织机构代码证、贷款卡原件； （2）背书连续、要式完整且未到期的商业承兑汇票； （3）交易双方签订的真实、合法的商品或劳务交易合同原件，或其他能够证实商品或劳务交易关系真实性的书面证明； （4）与出票人（或直接前手）之间的增值税发票原件； （5）上年度及近期财务报表，以保证方式提供担保的还需提供保证人上年度及近期财务报表； （6）贴现行认为需提交的其他资料。

存入保证金：借：其他货币资金100贷：银行存款100开承兑汇票：借：预付账款（或应收账款）200贷：应付票据200再把承兑汇票收回来：借：应收票据200贷：预付账款200贴现：借：库存现金（或银行存款）200-利息财务费用（利息金额）贷：应收票据200

商票贴现 到出票人的开票银行办理。如果是电子商业承兑汇票的话，那么可以到汇票上开票银行的任何一家分行或者支行办理如果是纸质的话，那么最好是到汇票上的开票银行办理。

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