抽逃注册资金的最新认定

抽逃注册资金的最新认定

抽逃出资是指在公司验资注册后，股东将所缴出资暗中撤回，却仍保留股东身份和原有出资数额的一种欺诈性违法行为。

比如假借交易、借款等行为将股权出资暗中撤回。

其实现在认缴制度下，抽逃资金这个罪名已经取消了。

最高人民检察院公安部《关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定(二)》

二○一○年五月七日

第四条 [虚假出资、抽逃出资案(刑法第一百五十九条)]公司发起人、股东违反公司法的规定未交付货币、实物或者未转移财产权，虚假出资，或者在公司成立后又抽逃其出资，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉:

(一)超过法定出资期限，有限责任公司股东虚假出资数额在三十万元以上并占其应缴出资数额百分之六十以上的，股份有限公司发起人、股东虚假出资数额在三百万元以上并占其应缴出资数额百分之三十以上的;

(二)有限责任公司股东抽逃出资数额在三十万元以上并占其实缴出资数额百分之六十以上的，股份有限公司发起人、股东抽逃出资数额在三百万元以上并占其实缴出资数额百分之三十以上的;

(三)造成公司、股东、债权人的直接经济损失累计数额在十万元以上的;

(四)虽未达到上述数额标准，但具有下列情形之一的:

1.致使公司资不抵债或者无法正常经营的;

2.公司发起人、股东合谋虚假出资、抽逃出资的;

3.两年内因虚假出资、抽逃出资受过行政处罚二次以上，又虚假出资、抽逃出资的;

4.利用虚假出资、抽逃出资所得资金进行违法活动的。

(五)其他后果严重或者有其他严重情节的情形。

抽逃注册资本金是指注册用资金3个月内退回或用作其他投资的行为。抽逃资本金只能发生在公司存续期间，也就是说在公司登记注册之后和注销之前。在公司登记之前，出资人设立企业的行为是民事合同行为，此时的出资行为形成的法律关系是设立人之间或设立人与第三人的关系，不形成与登记主管机关的行政法律关系，也就无所谓抽逃资本。合作双方在领取营业执照后，股东合伙作弊（或控股股东单方作弊：单方作弊），将注册资本的货币出资的一部分或全部抽走。此方式一般抽逃时间与注册日期接近，金额大且为整数（或几笔金额合计为整数），长期挂应收帐款或者其他应收款，挂帐方多为股东或关联方，理由多为采购材料、借款等，或抽逃资金后不做帐，货币资金帐实不符。这是抽逃注册资本金的一种形式。

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