个人所得税退税条件

个人所得税退税条件

无论有无单位，都可以进行个人所得税的汇算清缴。

平常预缴个税，汇算清缴才有可能退税

只要平常正常进行个税申报和预缴个税，是有可能在个税的汇算清缴期间，获得退税的。

是否获得退税，要看平常个税是否比实际预缴的多。下列情形可能会退税：

1、平常有个税预缴，但6项专项附加扣除平常未扣除，汇算清缴时才扣除。

2、平常个税预缴时，个税税率较高，但汇算清缴时税率低。

比如劳务收入，其个税预缴的最低税率为20%（比如应纳税所得额为0—2万），但在汇算清缴时，年综合所得（比如低于30万）的适用税率低于20%，这个时候就有退税。

3、平常个税预缴时，5000元/月的费用扣除额和6项专项附加扣除均未扣除，这些扣除在汇算清缴时才进行扣除。

这个在保险行业的营销员具有代表性。保险营销员的佣金收入（扣除40%的成本）按劳务所得进行个税的预扣预缴，在其平常个税预扣预缴时，不进行5000元/月的费用（因佣金不是工资，工资才预先扣除）和专项附加的扣除，所以预缴的个税高。在汇算清缴时，才扣除6万元的费用和专项附加扣除。此时，保险营销员因平常个税预缴多，汇算清缴时可能退税也多。

如果平常未有个税的预缴，汇算清缴是无税可退的。

当然，这个情况下，也可以进行汇算清缴。

注意的事项

1、汇算清缴的时间是3.1—6.30。个体工商户、个人独资企业主等取得经营所得的，汇算清缴的时间为1.1—3.31。

2、及时进行6项专项附加扣除的填写和信息维护。

3、个税app的银行卡等相关信息填写准确。

4、不要为了退税，填写虚假信息，以免补税罚款和影响信用。

5、熟悉个税app的使用。

暂这些，欢迎补充。

个人所得税退税条件如下：

1.由于税务工作人员工作差错多征了税。

2.政策变化需要退税。

3.其他原因导致退税。

首次进行个人所得税的汇算清缴，大家都难免兴奋。兴奋之余，有人看到的是“退税”，感到惊喜万分，有人看到的是“补税”，感到有点惊吓，甚至于还有人立即关闭APP，表示需要静一静，另外一些人不退也不补，表示当了一回“吃瓜群众”。其实，不管是补税还是退税，亦或是不退也不补，更多需要关注的不是结果，而是过程。

1. 关心自己的收入及纳税情况

在过去，很多时候交了税就完事儿了，后期也无需过多地纠结。也因此有些人认为扣缴义务人都帮着完成了，自己没有什么需要特别关心的问题。而现在，年终有一次汇算清缴，纳税人需要对于自己的全年综合所得收入、纳税情况等做一次全面的回顾和总结，需要与已经申报的信息做一次认真地比对，也因此大家开始真正认认真真关心起了自己的纳税问题，开始去熟悉和了解那些曾经非常陌生的税法条款，也使得每个人的纳税意识进一步加强。

2. 关心自己的各项扣除问题

之前纳税人在一些问题上不够关心，比如领到工资就算数，扣多少钱单位会算好的。而现在，因为引入了专项附加扣除，也了解到可能有其他的优惠和扣除项目，因此，会主动对自己的各项扣除情况进行核对，看看自己申报的时间是不是覆盖了全年，看看单位申报对不对，毕竟，还有一次年终算总账的机会，可以进行更正和纠偏。

3. 个税纳税信用体系的构建

过去不少纳税人都认为扣税这个事，是扣缴义务人的事。而现在得实实在在把自己当主人公，全程参与进来，因为如果出现问题，最后影响的是自己的纳税信用。

比如提供劳务领取劳务报酬的，以前只关心自己税后拿到多少钱，至于税的问题，都由对方单位负责。而现在，劳务报酬也是综合所得的一部分，也会影响到个人的纳税信用，年终汇算清缴的时候，很可能会出现退税，因此自己也会格外关注。

4. 税收正规化逐步推进

大家在使用个税APP的时候，实名认证信息比对都会使得过去那些通过非法的手段来虚列工资的情况无所遁形，“被雇佣”等问题也将不复存在。

因此，除了关注退税还是补税，我们应该看到，此次个税改革，将更多地树立起我们依法纳税的意识，让我们更加关注自己的纳税信用，同时，也很好地起到了税收普法的作用。

下面我就来给大家介绍一下个人所得税退税流程一览，快来看看吧。

工具/原料

• 手机
• 个人所得税APP

方法/步骤

1、安装“个人所得税”APP，实名注册并登录。

2、点击红圈所示【综合所得年度汇算】。

3、根据自己情况选择【使用已申报数据填写】或【自行填写】，不是特别复杂的可选【使用已申报数据填写】。

4、确认退税金额：申报时，劳务报酬、稿酬等纳税数据都要逐一点开确认。然后根据提示一直填写点击下一步并核对信息就行了，看到“应退税额”就是你可以退税拿到手的钱了，最后确认应补退。注意：对比下个人工资和个税app里面的金额，如果不一致去公司财务咨询。

5、提前退税申请：确认金额无误后，点击确认声明信息，就可以提交退税申报了，正常会显示申请退税已经成功。

6、退税到银行卡。注意：没有绑定银行卡的，首先需要按照提示流程自主绑定银行卡，钱才会打到你的银行卡里。

7、提交后税务部门会进行审核，后面就是等待国家把钱打给我们，审核通过后国库会打款到绑定的银行卡。

个人所得税汇算清缴，自然人电子税务局提供了预填申报服务，如果通过预填申报试算结果是退税，或者根据收入和扣除经过专业计算确定是退税的，可以通过汇算清缴退回税款。

但存在退税情形，不是政策规定必须汇算清缴的，而是依申请行为，申请退税，就必须汇算清缴，不申请退税，可以不用汇算清缴，也可以提交汇算清缴申报之后选择放弃退税。

个人所得税综合所得汇算清缴，首先要明白几个问题：

⑴不是所有的个人所得税综合所得汇算清缴都产生退税的，退税只是预扣大于应缴。

⑵个人所得税汇算清缴有两年豁免政策，如果符合条件，也可以不用办理汇算清缴。

⑶个人所得税综合所得汇算清缴可以委托办理。

注意的问题

⑴登录个税app后，先核对一下收入明细：

如果核对收入无误 ，建议切换标准申报，然后选择使用已申报数据模式申报，已申报模式就是预填申报，你可以根据流程进行下一步操作 在线查看汇算清缴结果，暂不提交申报。

查看是退税、补税还是没有退补税。

⑵如果有年终奖，可以通过设置单独计税或者并入综合所得，在线查看比对汇算清缴结果，选择年终奖计税方法。

汇算清缴如果是退税，就提交申请，如果是补税，再确认是否符合豁免申报。

总之，可通过使用已申报数据模式，在线试算汇算清缴结果再进行选择。

如果自己不能办理可以委托扣缴义务人等办理。

如果硬要用一句话来概括回答你这个问题的话，那就是已经交了个人所得税且交多了的人可以退税。

当然要用十几个字就把你这个问题说清楚也是不可能，但是至少可以让你对个人所得税退税有一个比较准确的直观了解，因为老周发现，网上有些人对这个个人所得税不太了解，有的人认为只要交了个人所得税的人都可以退税，而有的人认为交了多少税就退多少税。这都是都个人所得税汇算清缴退税的严重误解。

我们都知道今年火爆的个人所得税退税来源于个人所得税综合所得汇算清缴，也就是说只有做综合所得汇算清缴的人，才有可能退税的。综合所得包括：工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、稿酬所得这4项。而目前个人所得税的税目总共有9个项目，分别是：

1工资薪金所得

2劳务报酬所得

3特许权使用费所得

4稿酬所得

5经营所得

6财产转让所得

7财产租赁所得

8股息红利所得

9偶然所得。

但是进行汇算清缴的只有5项。

额？为什么又成5项了？综合所得汇算清缴确实只有4项内容，但是经营所得也是需要做年度汇算清缴的，比如个体工商户就需要做经营所得汇算清缴，这个有点类似于企业所得税的汇算清缴，通过收入、成本费用的核算来计算个人所得税，经营所得个人所得税汇算清缴需要在第2年的3月底之前做好。

那就是说其他5项个人所得税项目是不需要做综合所得汇算清缴的，比如说老周买彩票中奖了100万元，那么就得交20万元的偶然所得个人所得税，在领钱的时候彩票中心就给你扣下来了，是不存在汇算清缴退税的。

那么，也就很明显了，如果你没有工资薪金、劳务报酬、特许权使用、稿酬这4项所得是不需要做综合所得汇算清缴的，也就不存在退不退税这个问题。

如果有这4项所得，怎么确定汇算清缴是退税还是补税呢？公式在这：

2019年度汇算应退或应补税额=[(综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-捐赠)×适用税率-速算扣除数]-2019年已预缴税额。

假设大括号里面的内容为X，2019年已预缴税额为Y，那么上面这个公式就是一个简单的数学运算：X-Y，结果为正数，就是需要补税，结果为负数，就是可以退税。

通过公式，我们也可以倒推出哪些人可以退税。

第一种：

2019年度综合所得年收入额不足6万元，但平时预缴过个人所得税的。

假设老周2019年1月份工资1万元，个人缴付“五险一金”2000元，因没有专项附加扣除，预缴了个人所得税90元；其他月份每月工资4000元。

那么一年下来，老周的综合所得收入为10000+4000×11=54000元，小于60000元，综合所得汇算清缴属于不需要交税的，那么预缴的90元就可以退税。

第二种

2019年度有符合享受条件的专项附加扣除，但预缴税款时没有申报扣除的。

假设老周每月工资1万元、个人缴付“五险一金”2000元，有两个个上小学的孩子，按规定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育专项附加扣除。

但因其在预缴环节未填报，使得计算个税时未减除子女教育专项附加扣除，全年预缴个税1080元。其在年度汇算时填报了相关信息后可补充扣除24000元，扣除后全年应交个税360元，按规定其可以申请退税720元。

第三种

年中就业、退职或者部分月份没有收入等原因，减除费用6万元、“三险一金”等专项扣除、子女教育等专项附加扣除、企业（职业）年金以及商业健康保险、税收递延型养老保险等扣除不充分的。

第四种

没有任职受雇单位，仅取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，需要通过年度汇算办理各种税前扣除的。

我们熟知的自媒体人很多就有这种情况，比如里的一些大V，在一年挣个百八十万都不是问题，在申请提现时，会按扣除个人所得税的，但是在扣税时是不需要考虑基本扣除和专项附加扣除的，个人在做综合所得汇算清缴时再计算专项附加扣除，就会出现退税。

第五种

纳税人取得劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得，年度中间适用的预扣率高于全年综合所得年适用税率的。

假设老周2019年只有劳务报酬所得8万元，预缴了个人所得税80000×（1-20%）×20%=12800元，无其他专项附加扣除，按综合所得汇算清缴应交个人所得税（80000-60000）×3%=600元，那么可退税12800-600=12200元。

第六种

预缴税款时，未申报享受或者未足额享受综合所得税收优惠的，如残疾人减征个人所得税优惠等。

残疾人可以按一定比例减征应纳税额的，好多省份的减征比例为80%，比如说正常人需要交个税100元，残疾人只要交个税20元。

第七种

有符合条件的公益慈善事业捐赠支出，但预缴税款时未办理扣除的等等。

所以，要判断一个人是否符合个人所得税汇算清缴退税，首先看他有没有综合所得，也就是工资薪金所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、稿酬所得，其次看他有没有未填报的专项附加扣除，最后再看他有没有未享受的税收减免优惠，把这些信息在汇算清缴的时候向税务局填报成功后，系统会自动计算你可以退多少税或者需要补多少税。

以上是律师为大家讲解的关于”个人所得税退税条件“的内容，希望可以帮助到各位小伙伴。