个体工商户如何报税

个体工商户如何报税

个体工商户严格意义上都是要做账的，无论是自己简单的流水账还是正规的记账都是有必要的。

当然个体工商户如果属于核定征收且由税务部门核定为一个季度9万以下的个体工商户是可以享受免征免税的政策的。而对于一些规模较大的，例如面积几百平方的店铺或者工厂，他们规模可媲美公司而又只注册了个体工商户，但是像这种具有一定规模的工商户税务部门可以由纳税人自行选择，可以选择自主申报报税也就是查账征收方式，小规模按照一个季度申报一次，一般纳税人按照一个月来申报一次，也可以选择税务部门核定征收，税务部门会根据个体工商户的经营面积，预估产值及销售额来核定征收，固定交税。

关于个体工商户的税收问题的建议：

选择一、个体工商户面积不是很大，比较小十几平方这种小店，完全可以让税务部门核定征收且为免税的，这样非常省税。

选择二、个体工商户面积偏大，但是又不想注册成公司的，又不想被核定征收比较高的税的话，建议找专业代理记账公司帮你正常申报做账，他们会帮个体工商户去税务部门协调为查账征收方式，这样如果个体工商户开票收入多，那就多交税，如果开票收入少，自然可以合理避税。或者简单点直接注册公司或者个转企等形式，变成公司了自然就全部是查账征收了，而且变成公司以后也方便以后壮大，吸纳股东，股权转让，吸引风投等。

提醒一点如果是一个好项目一定要注册公司，公司比个体的好处不直一点，从责任方式来说，个体经营工商户是属于个体经营，个人承担无限连带责任，公司一般都是有限责任公司，承担公司法定注册资本的有限责任，也就是简单说，公司倒闭跟个人无关，只需要承担公司法定的有限责任。另外你看好的项目一般都注册公司，为什么呢？因为好的项目需要资金需要吸引风投，那么个体是无法转让股份的，所以只有注册公司，只有公司才具有转让股权的方式。

最后个体工商户与公司各有各的好，自由选择吧！

1、打开税局官方网站，输入企业用户名和密码，点击“登录”。

　2、选择“申报缴纳”，点击“纳税申报”、“个人所得税明细申报”进行申报，根据企业实际发生业务填写数据，点击提交缴款，即申报成功。

具体有要交：增值税、附加税（城建税、教育费附加、地方教育费附加）、个人所得税等 个体工商户的征收方式一般分为查账征收和定期定额征收两种方式。 一般对于账簿、凭证、财务核算制度比较健全，能够如实核算应纳税款的纳税人，适用查账征收：即自行申报缴纳额，经税务机关查账核实后，再进行多退少补。 对于生产、经营规模小，达不到设置账簿标准的个体工商户，一般采用定期定额征收方式：即通过税务机关核定纳税人在一定经营时期内的营业额，来确定其应纳税额。 2018年11月底，国家税务总局北京市海淀区税务局发布公告：除由集贸市场代征税款的个体工商户外，自2019年1月1日起终止定期定额征收方式，个体工商户征收方式转为查账征收。但是对于不符合设置账簿标准的仍实行定期定额征收方式。 那么双定个体户应该如何进行纳税申报呢？ 政策依据 1、《中华人民共和国增值税暂行条例》 2、《中华人民共和国增值税暂行条例实施》 3、《个体工商户税收定期定额征收管理办法》（国家税务总局令第16号） 4、《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴纳次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号） 5、《国家税务总局关于个体工商户定期定额征收管理有关问题的通知》（国税发［2006］183号） 特别提醒：经税务机关检查发现定期定额户未按照规定向税务机关进行纳税申报及结清应纳税款的，税务机关应当追缴税款、加收滞纳金，并按照法律、行政法规规定予以处理；其经营额、所得额连续纳税期超过定额，税务机关应当根据相关规定的核定方法和程序重新核定其定额。 个体工商户小规模纳税人季度销售额低于30万如何填写增值税纳税申报表？ 根据《国家税务总局关于调整增值税纳税申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2016年第27号）规定，《小规模增值税申报表》第11栏“未达起征点 销售额”，填写个体工商户和其他个人未达起征带你（含支持小微企业免征增值税政策）的免税销售额，不包括符合其他增值税免税政策的销售额。本栏次由个体工商户和 其他个人填写。 【注意】现在税局对个体户监管也愈加严格了。一旦工商、税务查到异常，会被纳入非正常户，列入黑名单，联合惩戒，信用降低……还要面临高额的罚款，不划算！所以说，建账、记账、报税一个不能少，希望能引起注意！

税务部门合并之后，个体工商户该怎么缴税还是照旧，没有什么原则性的变化。

2018年7月20日号，全国几千家县区级税务局同时挂牌，正式宣布国税局和地税局合并为税务局。从1994年的税务局一分为二，到现在24年后的合并，正应了那句“天下大势，合久必分，分久必合”。国家发展的不同阶段，需要与之相匹配的税务机构和征收模式。

这一次的征管体制改革，针对的是税务局机构的重新设置，变化最大的是税务局内部的机构设置和人员调整。当然了，一个更加有效率和精简的税务局势必会带来更加便捷的纳税体验。税收体系的核心可归结为：谁去征税－谁来缴税－缴纳哪些税。

个体工商户缴税是否发生变化，要依据这几点来判断：

①缴税的主体有无变化。毫无疑问，个体工商户任然是缴税的主体之一，这没有任何变动。

②征收的税种有无变化。中国目前不多不少正好十八种税收，没有增减一个。

③征税的部门有无变化。征收的部门有国税和地税统一变为税务局，仅有这一个变化。这样的变化，会为纳税人带来纳税便利。原来要分别去两个部门缴税，现在变成只需要到一个部门缴税。

那么个体工商户交哪些税呢？在这里我们仅仅计算税收，正好有18种。每一种税都有自己的征收范围，不是说我们都需要缴纳，而是根据自己的经营范围和经营情况来决定。

个体工商户最普遍缴纳的税收有以下几个：①增值税②个人所得税③城市维护建设税④印花税。个体工商户有两种申报税收方式：一是核定征收，由税务局按月或季核定是否缴税，以及缴多少税；二是查账征收，由个体户按月或季自行到税务局申报，或者通过电子税务局网上申报。

文：税里税外

个体工商户虽然会涉及很多税种，但是在税收管理上比较特别，多数税种基本上是按照增值税的征收方式来进行，也就是说增值税的申报方式决定了其它税种的申报方式。按照增值税的管理规定，个体户在增值税纳税申报方式上有两种征收方式。一种是定期定额管理，一种是查账征收管理。

定期定额

1、定期定额的相关知识 。

个体户如果不能正确核算自己的应纳税款，可以向主管税务机关申请定期定额征收方式，即由税务局根据个体户的经营情况核定一个应纳税额，平时在纳税申报时就以这个核定的定额为准。

当然为了保证国家税收，在具体执行上，如果个体户实际经营收入超过了税务局核定的定额，那么就按实际经营收入来征税。

例如某个体户定额的收入为5万元每月，实际经营收入小于5万元时，就需要按照5万元的核定定额来计算税款，如果实际经营收入大于5万元，比如某月为6万元，那么就要按6万元来计算税款。

2、定期定额的申报流程。

我们知道了定期定额税款的计算方法，那么在纳税申报具体流程方面，它有什么特点呢？定期定额个体户的税款征收是“以缴代报”方式的，从字面意思上就是只要把税缴了就同时完成了申报义务。在具体操作上，定期定额的缴税是一种被动式的缴税，是由税务局系统主动从个体户的银行卡账户上划走当月（季）的税款，不需要个体户再提交其它的资料。也就是说，只要个体户能保证自己银行卡上的资金充足，他根本不需要考虑什么时候要交税？交多少税？这些都是由税务局自动计算、自动扣款的。

3、其它税种

虽然定期定额这个征收方式是用于增值税管理的，但其它税种在申报方式、征收税款方法都各方面都是尽量顺从增值税的管理方式。

（1）城建税、教育附加：它们是增值税的附加税费，只要实际缴纳增值税，就要缴纳这些附加税费，方法同上述的增值税一样。

（2）个人所得税：定期定额征收的个体户在计算个税时，多是按照增值税的收入来计算，一般是根据增值税的定额，设置一个附征率来进行征收个人所得税，根据行业的不同，附征率一般从0.1%~2%之间。比如某零售行业的定期定额个体户，增值税定额为5万元，个税的附征率为0.5%，那么应缴纳的个税=50000×0.5%=250元。具体操作上，这个计算出来的税款也和增值税一样，由税务局系统自动从个体户银行卡中划走。

查账征收

实行查账征收的个体工商户，在纳税申报时都必须要主动了。查账征收的个体户在申报生产经营所得时需要完成如下几个步骤：

（1）自行计算应纳税款。

在各个税种计算方面都要按照自己的会计核算情况自行进行计算本期应缴纳的税款是多少。

（2）自行申报应纳税款

由于税款多少是自己计算出来的，所以还要将计算税款的必要数据上报给税务局，具体操作方法就是登陆当地的电子税务局，按照申报表的内容填写自己的实际经营收入、应缴纳的税款等内容，然后提交给税务局。这个过程就是——申报。

（3）税务局划转税款。

如果自行计算和自行申报的结果是当期有税款需要缴纳，那么就要先在自己银行账户上存足资金，税务局信息系统在审核过你提交的申报信息后，就根据你计算出来的税款直接从对应的银行账户来划走税款。这就完成了——缴税——操作。

撰文:左刀三爷 觉得好就关注，不好就拍砖！其他需求可以私信我。

自领取营业执照之日起三十日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。税务机关应当于收到申报的当日办理登记并发给税务登记证件。 对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。 扣押后缴纳应纳税款的，税务机关必须立即解除扣押，并归还所扣押的商品、货物；扣押后仍不缴纳应纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准，依法拍卖或者变卖所扣押的商品、货物，以拍卖或者变卖所得抵缴税款。

个体户需要报税的。个体工商户一般为增值税的小规模纳税人，纳税办法由税务确定。

个体工商户纳税标准1、销售商品的缴纳3%增值税，提供服务的缴纳5%营业税。2、同时按缴纳的增值税和营业税之和缴纳城建税、教育费附加。3、还有就是缴纳2%左右的个人所得税了。

个体工商户查账征收的1、按营业收入交5%的营业税2、附加税费（1）城建税按缴纳的营业税的7%缴纳；（2）教育费附加按缴纳的营业税的3%缴纳；（3）地方教育费附加按缴纳的营业税的1%缴纳；（4）按个体工商户经营所得缴纳个人所得税，实行5%-35%的的超额累进税率。

核定征收的税务部门对个体工商户一般都实行定期定额办法执行，也就是按区域、地段、面积、设备等核定给你一个月应缴纳税款的额度。开具发票金额小于定额的，按定额缴纳税收，开具发票超过定额的，超过部分按规定补缴税款。 如果达不到增值税起征点的（月销售额5000-20000元，各省有所不同），可以免征增值税、城建税和教育费附加。

个体工商户除了适用简易征收的定额业户不用做申报，一般自开发票都要自行申报。

申报可以去办税服务厅，也可以通过电子税务局，去办税服务厅要填好申报表盖好章，然后办税服务厅通过前台金三申报。

目前电子税务局已经开发的很多功能，常规税收业务都可以通过电子税务局完成， 因此要学会电子税务局的操作。

个体工商户电子税务局报税流程：

登录所在省税务局官网，找到电子税务局注册然后输入税务识别号登录电子税务局。

增值税申报

无论是查帐征收还是定期定额户纳税人，请先申报增值税（消费税），请点击【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【增值税及附加税申报】—“增值税小规模纳税人申报”或“消费税纳税人申报”，增值税（消费税）申报完毕后，再进行其他税种申报。

城建税教育费附加等：（查账征收方式的附加税费申报）

电子税务局-【我要办税】—【税费申报及缴纳】—【增值税及附加税申报】—“城建税、教育费附加、地方教育费附加税（费）申报表”，进行申报；也可以直接点击“申报清册”里面的“城建税及附加”后面的【办理】按钮进行申报，其中增值税小规模纳税人享受城建税、教育费附加、地方教育费附加减征50%。

申报前要咨询税收管理员或者在登陆电子税务局，依次点击【我要查询】—【个体工商户核定定额信息查询】，录入“核定执行期起”、“核定执行期止”、录入验证码，然后点击【查询】，如果是定期定额

城建税附加税费的申报方式：（增值税申报是相同的）

点击-【综合申报】—【定期定额纳税人申报】，进行申报。

请选择纳税期限（按季或按月），然后点击右上角【下一步】

总结：无论是查账征收、定期定额，增值税申报是相同的，城建税附加税费不同，要注意分清楚。

个人所得税

个体核定个人所得税，可以通过电子税务局申报。

个人所得税应税所得栏，填写季度不含增值税销售收入、及代开发票额合计数，城建税、教育费附加等其他税种的应税栏（也就是计税依据），填写实际缴纳的增值税。增值税如果未达起征点免征，填写0

以上个体工商户涉及到的各税种网上申报流程简介。

以上是律师为大家讲解的关于”个体工商户如何报税“的内容，希望可以帮助到各位小伙伴。