个体户每月十万免税吗

个体户每月十万免税吗

问题中提及的所得税，准确的是个人所得税，即按“经营所得”缴纳个人所得税。但是否缴纳个人所得税，需要从以下两个方面来看：

一、个人所得税的征收方式是核定征收还是查账征收

（一）核定征收

核定征收有定期定额、核定应纳税所得率、定率征收三种，简单解释如下：

1、定期定额

定期，指的是一定的期间，比如连续12个月或连续4个季度。

定额，是指在定期内、一定的收入区间内个税按一个固定的额度或固定的税率征收，在该期间，若收入在区间内则个税/核定征收率不变；若收入突破区间，则个税/核定征收率也随之变化。

举例：若个体户张三丰税局对其个税做如下核定：在12个月内，每月收入0-5万，个税每月缴纳400元（或核定个税征收率0.8%），月度收入5-10万，个税500元（或核定个税征收率1%）。那么他月度收入是3万，其个税为400元（或240元，按0.8%征收）；如果月度收入是7万元，其个税为500元（或700元，按1%征收）。

此种方式，现在税局很少给核定了，若需要须跟税局沟通。

2、核定应纳税所得率

该种情况下，个税的计算如下：

应纳所得税额（实际缴纳的个税）=应纳税所得额Ｘ适用税率，具体的适用税率请看本解答尾部的背景资料。

应纳税所得额（计算个税的基数）=收入总额Ｘ应税所得率

具体操作上，税局一般按行业核定应税所得率。

下图为深圳税务局按行业核定的应税所得率。

3、定率征收

这种容易理解，个税根据收入与核定的征收率直接计算，征收率可能统一个征收率，比如深圳的征收率为0.8%，也可能分行业核定征收率。

应纳所得税额（实际缴纳的个税）=收入总额Ｘ核定征收率

这个就不再举例了。

上述核定征收的情况下，与是否有进项票无关，除收入是0或者核定的应税所得率是0外，其他情况都是需要缴纳个税的。

（二）查账征收

查账征收下，成本和费用与进项票高度相关，若无进项票，除工资及发生额较小的成本费用外，税务一般不认可，交个人所得税的可能性很大。

弱月度收入10万不缴纳个人所得税，只有一个情况，即税务认可的该个体工商户的成本、费用高于收入，这是不需要缴纳个税的。

但是，这种情况下，有多少个体工商户能坚持经营下去呢？即使坚持下去，也是特例，不具有普遍性和代表性。

二、个人所得税因个体工商户注册地不同而有差异

经营所得核定征收个人所得税具体的政策是由地方制定的，地方在税务总局的政策框架内充分考虑当地的经济、社会等情况后制定，因而核定征收因地区不同而有差异。

比如个人所得税核定征收率，有的地区高，有的地区低，甚至月度收入10万及以内不用缴纳个人所得税，比如深圳市。

《
国家税务总局深圳市税务局关于经营所得核定征收个人所得税有关问题的公告》（
国家税务总局深圳市税务局公告2019年第3号）

若你的个人独资企业注册在深圳市，月度收入不高于10万，是不用缴纳个人所得税了。

你个人的注册地是否在深圳，或者当地是否与深圳类似的政策，你需要咨询当地的税务局。

背景资料：

1、个体工商户的5级税率

2、全年应纳税所得额=个体工商户的经营收入-税务认可的成本、费用。

自已只能开增值税普通发票，因客户需要，到税务机关代开增值税发票。可以明确，代开增值税专用发票部分，不能免征增值税！

向主管税务机关申请代开增值税发票包括：增值税普通发票和增值税专用发票。

免税，主要税费：增值税、增值税附加、个人所得税（经营所得）！

个体工商户代开增值税发票是否可以免征增值税，要看以下情况，另外个体户经营所得个人所得税不在免税范围！

一、个体户关于小微企业普惠性税优政策简述

符合小微企业标准的个体户，且属于增值税小规模纳税人的个体户（一般纳税人不属于小微企业免征增值税的范围），月不含税销售额不超过10万元，季度不超过30万元的，自开增值税普通发票部分和不开票收入部分，免征增值税!

二、个体户到底是不是小规模纳税人？

个体户从设立初期，默认为增值税小规模纳税人！个体户向主管税务机关申请并审核通过的，可以转为增值税一般纳税人；个体户连续12个月不含税销售额累计超过500万元的，主管税务机关通常强行将其认定为增值税一般纳税人！因此，个体工商户没有经过上述事项，通常是增值税小规模纳税人！

三、个体户的销售额是怎么计算？
（月销售额10万元，季度不超过30万元）

增值税小规模纳税人个体工商户的销售额，比较全面的表述包括未开票的收入、自开增值税普通发票、代开增值税普通发票、自开增值税专用发票、代开增值税专用发票五部分组成。判定自身是否满足销售额的条件，需要汇总上述5部分收入！

四、个体户代开增值税发票，明确禁止免征增值税有哪些组成？

上述5部分收入组成中，可以明确不能享受小微企业增值税免征的，有自开增值税专用发票、代开增值税专用发票2部分！

五、个体户代开增值税发票有地域差异或许能免征增值税的有哪些？

2019年3月，税总明确了个体户在税务局代开发票环节不再预征经营所得个人所得税，但代开增值税普通发票时的增值税是否免征，各地有差异。有的省份，明确不让个体户到税务机关代开增值税普通发票。因此，个体工商户向主管税务机关代开增值税普通发票之前一定先核实！笔者建议，需要开具增值税普通发票的个体工商户，向主管税务机关申领发票自开，满足条件的可以明确享受增值税免征！

六、个体工商户增值税附加是否免征？

个体户增值税附加以其增值税实际缴纳金额为基数，有增值税即有附加，没有增值税就没有附加！

七、个体户经营所得个人所得税免税吗？

可以肯定的是，个体户经营所得个人所得税不属于小微企业免税范围，也不享受小微企业优惠！造成个体工商免税错觉的起因：很多个体户在代开环节不再预交个人所得税，错误的认为个人所得税是免征了！因此，代开发票的部分需要合并本年收入一起汇算清缴！

个体户经营所得个人所得税无论是核定征收还是查账征收，均不属于免税范围！无论代开发票还是自开发票，均属于个人所得税应税所得额的汇总项目！

八、小结

个体工商户代开增值税可以免税吗？其主要涉税事项，有免税的，也有不免税的，请参考上述情况一一对比。总结为：代开的增值税专业发票，增值税不免，个人所得税暂时不预交，需要汇总其他收入汇算清缴。代开的增值税普通发票，大概率享受增值税及增值税附加免征（以当地主管税务机关公告为准），个人所得税暂时不预交，需要汇总其他收入汇算清缴！

坐标：深圳，先税务优惠政策，小规模纳税人一个季度30万开普票是免税的，是免增值税，一个月的话就是10万元，

需要根据适用税制区分对待：

1.查账征收方式下，因为月收入50000元按35%计算，而每一个个独开票都肯定过此基数，因此不会有影响；

2.核定征收方式下，会有影响，但因为核定率本身不高，所以缴的税也多不了多少；但是会有涉嫌偷漏税问题。

当然，其实这么做的目的就是偷漏――增值税！

需要注意，按新政策每月低于十万的收入不用缴增值税，但通过分拆业务方式获得的税收利益是不具有合理商业目的的。一旦被认定，处罚通常是偷漏税的一倍！！！

因为每个个独都是月收入十万，一年百万以上，多家合并计算就肯定超过一般纳税人标准。贸易类将按16%计算，加上罚的就是32%的增值税了。

并特别指出楼上理解错误，一个自然人只能开一个一人公司，不是一个个人独资企业。当然，在实际操作中工商（市监）会对一个自然人开立多家个独提出质疑甚至设立门槛，但并没有法律条文的限制。

上述回复希望对问题理解有帮助，如果还算满意点个赞再走呗！

这是关于增值税减免的概念。按照现行征管制度，要满足既免增值税，又能为付款方提供增值税进项税额，是很难达成题主期望的答案！

一、增值税的减免政策与抵扣

一)、小规模纳税人

1、增值税小规模纳税人季度不含税销售额9万以内，达到暂免条件的，自开的多是增值税普通发票，通常情况付款方不能将增值税普通发票用于抵扣（农产品、运输发票除外）！

2、建筑业、鉴证咨询等特殊行业，增值税小规模纳税人可向主管税务机关申请自开增值税专用发票。季度不含税销售额9万以内，达到增值税暂免条件，付款方同时满足一般纳税人身份和应税项目，可申请抵扣。

3、增值税小规模纳税人可向主管税务机关申请代开增值税专用发票，无论是否超季度9万，增值税及附加均需要预缴！付款方同时满足一般纳税人身份和应税项目，可申请抵扣。

4、增值税小规模纳税人出口或境外相关收入免征增值税的，付款方多是境外机构，境外税收征管体系是否与我国一致或相近，值得考证。

二)、增值税一般纳税人

1、一般纳税人增值税不符合小微企业暂免条件。

2、一般纳税人按照简易办法开具的增值税发票，付款方不得用于抵扣。

3、增值税一般纳税人出口或境外相关收入免征增值税的，付款方多是境外机构，境外税收征管体系是否与我国一致或相近，值得考证。

二、综述

综上所述，根据现行税制和减免不抵原则，没有满足题主“既免增值税，又为付款方提供抵扣”的条件！

不能一概而论，提问越简练，回答就越难。

1、先说增值税：

个体户，可以是小规模纳税人，也可以是一般纳税人。 主要是看你的销售额，以及核算水平。现实情况中，我接触的个体户基本上都是小规模纳税人，但也有一般纳税人。注意，个体户可以是一般纳税人，不是说自然人。

对于小规模纳税人，增值税月3万，季9万下，且不能开专票，享受税收优惠，免征增值税。对于一般纳税人，营业额即使是3分，也得交税。

2、再说个人所得税，如果是定期定额征收，同上，月经营额低于3万下，免税；如果是核定应税所得率，或者据实征收，那就按收入，或者利润，计算出应纳税所得额，据以乘以适用累进税率，计算出税额。

3、城建税、教育费附加、地方教育附加费，是根据实际缴纳的增值税税额为依据的，增值税交了，这三个城教地，就要按比例交；增值税未交，这三个就不交。

4、房产税、土地使用税：按税法来说，只要房屋或土地坐落于市、县、建制镇、工矿区内，且属于经营行为就交。因为个体户的房屋和土地，既从事经营，也从事自己生活需要，不好划分。所以现实情况中，税务机关对企业的房屋、土地管理要规范些，个体户用于经营的房屋都尚未管理。

5、印花税等，如果是定期定额征收，在不开发票的情况下，低于3万，一般也不要求你缴纳；如果是应税所得率，或者据实征收，按最常见的购销合同，3/万缴纳，还有其他合同，按适用税目税率交。

以上是律师为大家讲解的关于”个体户每月十万免税吗“的内容，希望可以帮助到各位小伙伴。