国税都有哪些税种
国税都有哪些税种
一、国税征收的项目有: 1.增值税;2.消费税;3. 海关代征的增值税、消费税、直接对台贸易调节税;4.企业所得税(中央企业所得税,铁道部门、各银行总行、各保险总公司、外资银行、地方银行及非银行金融企业所得税);5.证券交易税(未开征前暂征收证券交易印花税);6.外商投资企业所得税和外国企业所得及地方附加;7.海洋石油资源开发的各项税收;8.出口产品退税;9.个体户和集贸市场的增值税和消费税;10.中央税和共享税滞纳补税罚款收入;11.铁道部门、金融、保险业的营业税、城市维护建设税和教育费附加;12.储蓄存款利息所得税。 二、地税征收的项目有: 1.营业税;2.个人所得税;3.土地增值税;4.城市维护建设税;5.车辆使用税;6.房产税;7.屠宰税;8.资源税;9.城镇土地使用税;10.固定资产投资方向调节税;11.地方企业所得税;12.印花税;13.筵席税;14.地方税的滞补罚收入;15.地方营业税附征的教育费附加
按税收管辖分
1.由国家税务局负责征收的税种和项目有14个: (1)增值税;(2)消费税;(3)中央企业所得税;(4)中央与地方联营组成的股份制企业所得税;(5)银行和非银行金融企业所得税;(6)海洋石油企业缴纳的所得税、资源税;(7)铁道、金融保险等行业集中缴纳的营业税、所得税和城建税;(8)证券交易征收的印花税;(9)外商投资企业和外国企业所得税;(10)利息所得税;(11)车辆购置税;(12)中央税和共享税附征的教育费附加;(13)出口退税;(14)集贸、个体税收。
2.由地方税务局负责征收的税种和项目有22个: (1)营业税;(2)个人所得税;(3)地方企业所得税;(4)资源税;(5)房产税;(6)城市房地产税;(7)城镇土地使用税;(8)耕地占用税;(9)车船使用税;(10)车船使用牌照税;(11)城市维护建设税;(12)印花税;(13)固定资产投资方向调节税;(14)契税;(15)屠宰税;(16)筵席税;(17)土地增值税;(18)农业税;(19)农业特产税;(20)牧业税;(21)按地方税征收的教育费附加;(22)集贸、个体税收。
3.由财政部门负责征收的税种和项目有6个: (1)农业税;(2)农业特产税;(3)牧业税;(4)农(牧)业税附加;(5)耕地占用税;(6)契税。
4.由海关征收的税种和项目有4个: (1)关税;(2)船舶吨税;(3)进口增值税、消费税;(4)行李和邮递物品进口税。
国税税种:
1.增值税
2.消费税
3.进口产品增值税、消费税、直接对台贸易调节税(海关代征)
4.铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市维护建设税
5.中央企业所得税
6.地方银行和外资银行非银行金融企业所得税。
7.海洋石油企业所得税、资源税
8.证券交易税
9.境内外商投资企业和外国企业的增值税、消费税、所得税
10.出口产品退税管理
11.集贸市场和个体户的增值税、消费税
12.中央税的滞补罚收入
13.按中央税、中央地方共享税附征的教育费附加 地税税种: 1.城市维护建设税(不包括上述由国家税务局系统负责征收管理的部分) 2.地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税、 3.个人所得税(不包括对银行储蓄存款利息所得征收的部分) 4.资源税 5.城镇土地使用税 6.耕地占用税 7.土地增值税 8.房产税 9.城市房地产税 10.车船使用税 11.车船使用牌照税 12.印花税 13.契税
14.农业税、牧业税及其地方附加
15.地方税的滞纳金、补税、罚款
为什么会有国税地税之分
国税、地税之分,古往今来、国内国外皆有之,区别主要在于所征收税种不同,大家不用担心有重复征税。
在我国,按机构,分为国家税务局和地方税务局,前者为国务院直属机关,后者归属地方政府,税收分别进入国家财政和地方财政。
现行的分税制基础,和征税种类划分,是在1994年奠定的,这次改革也对后来的中国经济影响深远。
“94年分税制改革”
上世纪80、90年代,中央财政陷入尴尬。
在“财政包干”的背景下,中央地方“分灶吃饭”,给予了地方政府投资权和财政收入处置权的扩大,使得地方政府投资动机空前高涨,而另一方面,“条块分割”地按照行政隶属关系管控企业的旧体制,又使得各个层级着眼局部利益,促成了不计后果的盲目开发和重复建,地方保护主义盛行,彼时中国的行政体制又不能对地方政府的行为有任何有效的制约,政府主导的投资过热最终引发1993年的经济过热。
与此同时,虽然经济高速增长,GDP平均增速达到9.5%,但是,税收的增速明显落后于税源的增速。1979年到1993年,我国的财政收入占GDP的比重逐年下降,1979年财政收入占GDP的比重为28.4%,而到1993年已经下降到的12.6%。
由于中央财政收入严重不足,甚至发生过两次中央财政向地方财政“借钱”的事。1980年代中期“能源交通基金”,1989年的“预算调节基金”,都是为了维持中央财政正常运转而采取的非常措施。
1993年11月,中共十四届三中全会通过《中共中央关于建立社会主义市场经济体制若干问题的决定》,明确要求进行财税体制改革。时任总理朱镕基带领60多人的大队人马,在两个多月的时间里南征北战,先后走了十几个省,与地方官员面对面地掰着指头算账。
94税改,将税种统一划分为中央税、地方税、中央与地方共享税,建起了中央和地方两套税收管理制度,并分设中央与地方两套税收机构分别征管;在核定地方收支数额的基础上,实行了中央财政对地方财政的税收返还和转转移支付制度等。
按照税源大小划分税权,税源分散、收入零星、涉及面广的税种一般划归地方税,税源大而集中的税种一般划为中央税。
作为稳定的税收来源,增值税是税制改革后最大的税种,占整个税收比重的43.7%,占流转税的75%。中央承认地方税收基数全部返还,中央与地方按照75:25的比例分享增长增值税,按照1:0.3系数返还办法激励地方增收。核心原则是“保地方利益,中央财政取之有度”。
在税改后的第一个月,时任财政部副部长的项怀诚在拿到最新一个月的税收报告后,长舒了一口气,月环比税收增长61%,1994年-2003年,我国财政收入年均增长17.4%。
分税制改革是一次广泛而深刻的经济体制改革,这次改革,并不是“鼓了中央,瘪了地方”,而是理顺了中央与地方之间的财力分配关系,大大淡化了政府与企业的行政隶属关系管控,为市场经济跨省发展扫清了障碍,从此中国的财税体制进入了长期稳定的轨道,为市场经济体系建设奠定了坚实基础。中央财力的支配力大大提升。但是此后,地方政府过于依赖土地财政的问题也逐渐凸显出来。
国税地税的税种如下:(仅供参考,具体以官方发布为准)
国税税种包括 1.增值税; 2.消费税; 3.燃油税; 4.车辆购置税; 5.出口产品退税; 6.进口产品增值税、消费税; 7.储蓄存款利息所得个人所得税; 8.地方和外资银行及非银行金融企业所得税; 9.个体工商户和集贸市场缴纳的增值税、消费税; 10.中央税、共享税的滞纳金、补税、罚款。 11.证券交易税(未开征前先征收在证券交易所交易的印花税); 12.铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的企业所得税和城市维护建设税; 13.境内的外商投资企业和外国企业缴纳的增值税、消费税、外商投资企业和外国企业所得税; 14.
中央企业所得税;中央与地方所属企、事业单位组成的联营企业、股份制企业所得税;2002年1月1日以后新办理工商登记、领取许可证的企业、事业单位、社会团体等组织缴纳的企业所得税;
15.中央明确由国家税务局负责征收的其他有关税费。
地税税种包括 1、缴交营业税的地方企业所得税, 2、个人所得税, 3、城镇土地使用税, 4、资源税, 5、城市维护建设税(不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分), 6、房产税, 7、车船税, 8、印花税, 9、农牧业税, 10、对农业特产收入征收的农业税(简称农业特产税), 11、耕地占用税, 12、契税, 13、土地增值税。 14、地方教育附加税。 15、营业税(不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的营业税)
国税系统负责征收管理的税种
1、增值税;
2、消费税;
3、铁道、各银行总行、保险总公司集中缴纳的营业税、企业所得税、城市维护建设税;
4、中央企业企业所得税;5地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税;6、海洋石油企业企业所得税、资源税;7、印花税(证券交易部分);8、境内外商投资企业和外国企业企业所得税;9、中央税的滞补罚收入;10、车辆购置税。 地税系统负责征收管理的税种 1、营业税、2、个人所得税、3、土地增值税;4、城市维护建设税;
5、车船使用税;
6、房产税;
7、烟叶税;
8、资源税;
9、城镇土地使用税;
10、耕地占用税;
11、企业所得税(除国税征管部分);
12、印花税(除国税征管部分);
13、筵席税;
14、地方税的滞补罚收入;
15、教育费附加。
涉及的主要税种是增值税和所得税。农产品行业,这两大税应该都是免的,无所谓税率。其余小税,如耕地占用,印花税要视具体情况而定,即便交数额也很小。如果工人工人工资高要代扣个税,老板分红交个税。其他应该没有了。关税进出口才交,消费税与你无缘,烟叶税种烟草才有,房产和城镇土地农村不征,土增与你无关,资源和契税也是,增值税免附加税也免。但是,免税以税局承认为前提,记得要去税局备案,否则是偷税。
以上是律师为大家讲解的关于”国税都有哪些税种“的内容,希望可以帮助到各位小伙伴。